Статистический анализ доходов коммерческого банка

скачать (1143.9 kb.)

  1   2   3   4
Введение
В связи с возрастающей ролью банковской системы региона в обслуживании экономических субъектов, расширением внешнеэкономических и межрегиональных связей, продолжающимся процессом становления и ликвидации отдельных коммерческих банков возрастает роль и значение анализа финансового состояния банка, составной частью которого выступает анализ доходов и расходов коммерческого банка. Российские банки вынуждены работать в условиях повышенных рисков, чаще чем их зарубежные партнеры оказываются в кризисных ситуациях. Прежде всего, это связано с недостаточной оценкой собственного финансового положения, доходов и расходов, надежности и устойчивости обслуживаемых клиентов.

Зарубежные методики анализа доходов и расходов банка в условиях России практически неприменимы или недостаточно эффективны, поскольку существуют определенные противоречия между российской системой ведения бухгалтерского учета и составлением финансовой отчетности и используемыми в западных странах системами. В отечественной практике анализа банковской деятельности также не существуют единые методические рекомендации, банки и территориальные подразделения ЦБ РФ ориентированы на собственные разработки и основные показатели, установленные Центробанком в виде обязательных рекомендаций и нормативов. Поэтому для российских банков весьма актуален вопрос разработки и применения эффективных методов анализа доходов и расходов, соответствующих местным условиям.

Банковская статистика - отрасль финансовой статистики, задачами которой является получение информации для характеристики выполняемых банковской системой функций, разработка аналитических материалов для потребностей управления денежно - кредитной системой страны, прежде всего кредитного и кассового планирования и контроля за использованием планов. Банковская статистика призвана обеспечить характеристику деятельности банковской системы, оценку ее результатов и их прогнозирование, выявить факторы, определяющие результаты и оценку влияния банковской деятельности на развитие рыночных отношений и ее вклад в конечные экономические результаты. Особенность банковской статистики - точная регистрация фактов.

Анализ доходов и расходов банка дает возможность изучения результатов деятельности коммерческого банка, а следовательно, и оценки эффективности его как коммерческого предприятия. Анализ результативности банковской деятельности начинается с анализа доходов и расходов, а заканчивается исследованием прибыли. Анализ финансовой деятельности банка производится одновременно с анализом ликвидности баланса банка, и на основании полученных результатов делаются выводы относительно надежности банка в целом.

Банк - это кредитная организация. Она имеет право привлекать во вклады денежные средства юридических и физических лиц, размещать их от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, открывать и вести банковские счета физических и юридических лиц [2].

В процессе своей деятельности банки принимают на себя ряд финансовых и банковских рисков и управляют ими в зависимости от нормативно - правовой базы органов банковского надзора, а также в зависимости от уровня своей финансовой стабильности и квалификации высшего и среднего менеджмента [3].

Цель работы - изучить доходы банка на протяжении нескольких лет с использованием различных методов анализа.

1.

Место банка в банковской системе
ЗАО КБ «Росинтербанк» - универсальный банк, оказывающий содействие в развитии корпоративного бизнеса, частного предпринимательства и предлагающий свои услуги физическим лицам. Банк гарантирует квалифицированное банковское обслуживание на уровне международных стандартов.

ЗАО КБ «Росинтербанк» имеет лицензию Центрального Банка Российской Федерации на осуществление банковских операций №226 от 14 мая 2001 года, до изменения формы собственности ЗАО КБ «Росинтербанк» имел лицензию №0226 от 11 января 1990 года.

В феврале 2005 года Банк вступил в государственную систему страхования вкладов и был включен в реестр банков-участников системы обязательного страхования вкладов (свидетельство №714 от 24 февраля 2005 года).

Этапы становления и перспективы развития:

· Банк создан в 1990 году при участии Министерства сельского хозяйства РСФСР.

· Лицензия Центрального Банка Российской Федерации на осуществление банковских операций №226.

· Банк является участником системы обязательного страхования вкладов (свидетельство №714)

· Аудит отчетности по российским и международным стандартам осуществляет компания «ФБК», входящая в четверку российских компаний - лидеров рынка аудиторских услуг

· 2010 г. - начало «новой» истории банка. Принята современная концепция развития - «Мы - социально-ориентированный банк!»

· 2010 г. - начало реализации уникальной программы «Доступное образование»

· 24 января 2011 г. началась эмиссия карт Международной платежной системы «Mastercard».

· 02 марта 2011 года Банк включен в Программу Фонда содействия кредитованию малого бизнеса Москвы.

· Генеральная задача на 2011 г. - вхождение Банка в ТОР-250 российских банков.

· До конца 2011 года будет открыто 30 офисов в Москве и Московской области, а также филиал и 3 офиса в Санкт-Петербурге.

2.

Группировки и классификации доходов банка
Анализ результатов деятельности банка очень важен при оценке его успешного функционирования как коммерческого предприятия. Анализируются доходы и расходы, финансовый результат.

С точки зрения поддержания достаточно гибкой структуры активных операций банков с целью максимизации доходов, все доходы можно разделить на процентные и непроцентные доходы. Последние в свою очередь также образуют группировки:

1) Процентные доходы:

- начисленные и полученные проценты по ссудам, выраженные в рублях,

начисленные и полученные проценты по ссудам в иностранной валюте [3].

Структура процентных доходов банка может быть представлена в таком виде:

процентные доходы, полученные по межбанковским ссудам;

процентные доходы, поступившие по коммерческим ссудам;

2) Непроцентные доходы:

§ доходы от инвестиционной деятельности (дивиденды по ценным бумагам, доходы от участия в совместной деятельности предприятий и организаций и пр.);

§ доходы от валютных операций;

§ доходы от полученных комиссий и штрафов;

§ прочие доходы.

К непроцентным доходам банка относят: получение наличных денег, оказание консультационных, информационных, экспертных и иных услуг; доходы за работу по размещению государственных ценных бумаг и резервов федерального казначейства; доходы, полученные по операциям с ценными бумагами (включая операции по их размещению, управлению) [6]

Основным источником дохода российских коммерческих банков является процентный доход и доход от операций с ценными бумагами [3].

3.

Анализ структуры и динамики процентных доходов банка
.1 Анализ структуры доходов банка
При анализе банковских доходов определяется удельный вес каждого вида в их общей сумме или соответствующей группе доходов: таблица 1 (р и с. 1.). Динамика доходных статей может сравниться с предыдущими периодами, в том числе и с кварталами. Стабильный и ритмичный прирост доходов банка свидетельствует о его нормальной работе и о квалифицированном управлении.
Таблица 1 - Анализ структуры процентных доходов ОАО Коммерческий Банк «Росинтербанк»

Наименование показателя

01.01.2008

01.01.2009

01.01.2010




Всего, млн. руб.

В% к итогу

Всего, млн. руб.

В% к итогу

Всего, млн. руб.

В% к итогу

От размещения средств в кредитных организациях

4781

41,276

4539

40,258

5677

20,217

От ссуд, предоставленных клиентам, не являющимся кредитными организациями

6128

52,905

6671

59,166

22403

79,783

От вложений в ценные бумаги

674

5,819

65

0,576

0

0

Процентные доходы, всего:

11583

100,000

11275

100,000

28080

100,000


Как видно из таблицы 1, в структуре процентных доходов в течение трех лет преобладают доходы по статье ссуд, предоставленных некредитным организациям, для примера в 2010 году их доля составила 79,783%. На втором месте в структуре доходов занимают доходы от размещения средств в кредитных организациях: 2010 - 20,217%, а на третьем - ценных бумаг с фиксированным доходом: 2010 - 0,000% - это самый наименьший доход, полученный банком за 3 года.
3.2 Анализ доходов банка на основе аддитивной модели анализа
На основе аддитивной модели проанализируем доходы: таблица 2. В этой модели роль каждого фактора в формировании результата оценивается через удельный вес его величины в общем объеме:
D= Dp + Dn + Dпр (1)
где D - общая сумма доходов, млн. руб.

Dp - процентные доходы и доходы от операций с ценными бумагами, млн. руб.;

Dn - непроцентные доходы, млн. руб.;

Dпр - прочие доходы, млн. руб.

D1.01.2010 =136+5451+11275=16862

D1.04.2009 =113+13711+28080=41904
D = * 100 (2)
D = * 100

D = 148,5115.
Таблица 2 - Расчет изменения доходов методом долевого участия

Показатели

01.01.2009

01.01.2010

Абсолютный прирост доходов, млн. руб.

Темп роста, %

Структура доходов 01.01.2009

Структура доходов 01.01.2010

Темп прироста, %

Общая сумма доходов, млн. руб.

16862

41904

25042

248,5114

1,0000

1,0000

148,5115

Доходы процентные, млн. руб.

11275

28080

16805

40,153

0,6687

0,6701

99,6620

Доходы непроцентные, млн. руб.

5451

13711

8260

251,5318

0,3233

0,3272

48,9859

Прочие доходы, млн. руб.

136

113

-23

83,0882

0,0080

0,0027

-0,1364


На основе индексного метода можно рассмотреть темп изменения общей суммы доходов:
, (3)
где I - индивидуальный индекс соответствующего дохода;

d0 - доля соответствующего дохода в общем объеме доходов базисного периода, %.

=0,4153* 0,6687 + 2,515318*0,3233 + 0,830882* 0,0080=1,0975



Как видно из таблицы 2, темп прироста составил 148,5115% из них за счет процентных доходов 99,6620%, а непроцентных - 48,9859%. За счет других доходов банк не получил прироста, что составило - -0,1364
  1   2   3   4



Рефераты Практические задания Лекции
Учебный контент

© ref.rushkolnik.ru
При копировании укажите ссылку.
обратиться к администрации