Анализ движения денежных потоков предприятия

скачать (6308 kb.)

  1   2   3   4   5   6   7   8   9   10
Министерство образования Республики Беларусь

Министерство образования и науки Российской Федерации

Государственное учреждение высшего профессионального образования

"БЕЛОРУССКО-РОССЙИСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ"

Институт повышения квалификации и переподготовки кадров

Кафедра совершенствования профессиональных знаний
Курсовая работа

по дисциплине: "Анализ хозяйственной деятельности"

на тему: "Анализ движения денежных потоков предприятия"


Могилев, 2011
Содержание
Введение

1. Экономическая сущность денежных средств и потоков, значение и задачи их анализа

1.1 Денежные средства как экономическая категория, их роль в кругообороте средств предприятия

1.2 Понятие денежных потоков. Значение и задачи их анализа

2. Анализ денежных средств и потоков ООО "Полиимпорт М" за 2009-2010 года

2.1 Анализ состава и структуры денежных средств ООО "Полиимпорт М" за 2009-2010 года

2.2 Анализ интенсивности и эффективности денежных потоков ООО "Полиимпорт М" за 2009-2010 года

2.3 Анализ синхронности и сбалансированности денежных потоков ООО "Полиимпорт М"

2.4 Факторный анализ коэффициента рентабельности денежных потоков ООО "Полиимпорт М"

3. Совершенствование управления денежными потоками ООО "Полиимпорт М"

3.1 Пути оптимизации денежных потоков

3.2 Прогнозирование чистого денежного потока ООО "Полиимпорт М" на 2011 год

Заключение

Список использованных источников
Введение
Хозяйственные связи - необходимое условие деятельности предприятий, так как они обеспечивают бесперебойность снабжения, непрерывность процесса производства и своевременность отгрузки и реализации продукции. Оформляются и закрепляются хозяйственные связи договорами, согласно которым одно предприятие выступает поставщиком товарно-материальных ценностей, работ или услуг, а другое - их покупателем, потребителем, а значит, и плательщиком.

Четкая организация расчетов между поставщиками и покупателями оказывает непосредственное влияние на ускорение оборачиваемости оборотных средств и своевременное поступление денежных средств.

У предприятия возникают взаимоотношения с персоналом, выполняющим производственное задание, что также влечет за собой расчеты с работниками предприятия, с органами социального обеспечения и другими организациями и лицами. Все эти расчеты осуществляются в денежной форме.

Денежные средства на предприятиях могут находиться в форме наличных денег в кассе, храниться в банке на расчетных счетах, на специальных счетах, а также использоваться в виде аккредитивов, лимитированных и других чеков.

Эффективность управления денежными средствами предприятия во многом зависит от качества анализа и детализации планирования денежных потоков.

Управление денежными потоками определяет степень финансового равновесия предприятия в процессе его развития, ритмичность осуществления операционного процесса, пропорции собственных и заемных источников финансирования, регулирует уровень финансовой независимости, скорость оборота финансовых средств предприятия.

денежный поток движение оптимизация

Объектом исследования является показатели движения денежных средств и потоков общества с ограниченной ответственностью "Полиимпорт М". Основным видом деятельности является оптовая торговля строительными материалами.

Основными задачами деятельности предприятия являются:

выпуск качественной и конкурентоспособной продукции в соответствии с требованиями стандартов РБ и нормативно-технических документов;

снижение себестоимости продукции и повышение рентабельности производства;

совершенствование методов организации труда и управление производством, создание условий для высокопроизводительной работы;

обеспечение соблюдения законодательства о труде, правил и норм охраны труда, техники безопасности, производственной санитарии;

получение прибыли как основного источника удовлетворения экономических и социальных потребностей трудового коллектива и каждого его цеха.

Целью курсовой работы является изучение теоретических и практических аспектов анализа денежных средств и потоков предприятия.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

исследовать сущность денежных средств, их роль в деятельности предприятия, раскрыть понятие денежного потока;

- определить значение и задачи анализа денежных средств и потоков;

изучить нормативно-правовую базу, регулирующую учет денежных средств;

произвести анализ состава и структуры денежных средств предприятия;

провести анализ денежных потоков предприятия;

проанализировать платежеспособность предприятия.

Основным источником, используемым при написании курсовой работы, послужила финансовая отчетность предприятия за 2009 - 2010 гг. Вместе с тем данная работа базируется на изучении монографий, теоретических исследований таких авторов, как Савицкая К.В., Ткачук М.И., Ермолович Л.Л., а также периодических изданий, законодательных актов. Аналитическая часть курсовой работы опирается на статистическую информацию финансовой отчетности предприятия. Рассмотрим основные финансово-экономические показатели деятельности ООО "Полиимпорт М". Анализ основных показателей представлен в таблице 1, составленной по данным бухгалтерского баланса за 2009-2010 гг., отчетов о прибылях и убытках за 2009-2010 гг.
Таблица 1 - Основные финансово-экономические показатели деятельности ООО "Полиимпорт М" за 2009-2010 гг.

Наименование показателя

за 2009 год

за 2010 год

Изменение 2010 к 2009 г.

Темп роста 2010 к 2009 году










абсолютное, млн. р.

относительное, %




Выручка от реализации продукции, работ, услуг, млн. р.

4 465

2 908

-1 557

-34,87

65,13

Себестоимость реализованной продукции, работ, услуг, млн. р

3 696

1 967

-1 729

-46,78

53,22

Валовая прибыль

82

460

378

460,98

560,98

Прибыль от реализации продукции, млн. р.

82

-0,5

-82,5

-100,61

0,00

Рентабельность оборота, %

1,84

0,00

-1,84

-

-

Внереализационные доходы

5

9

4

80,00

180,00

Внереализационные расходы

14

27

13

92,86

192,86

Среднесписочная численность работников, чел.

19

16

-3

-15,79

84,21

Фонд заработной платы, млн. р

121,6

162,8

41,2

33,88

133,88

Среднемесячная заработная плата, тыс. р.

10,3

13,6

3,3

32,03

132,03


Выручка от реализации в 2010 г. уменьшилась на 34% по сравнению с 2009 г., что в абсолютном выражении составило 1 557 млн. руб.

Себестоимость продукции в течение рассматриваемого периода уменьшается почти в два раза. Вместе с тем, по данным таблицы видно, что в 2010 году предприятие сработало с убытком, который в абсолютном выражении составил 0,5 млн. руб. Соответственно рентабельность выпущенной продукции в 2010 г. не рассчитывается.

В 2010 году наблюдается значительный рост внереализационных доходов и расходов. Данное увеличение связано с тем, что предприятие ведет расчеты с некоторыми контрагентами, в частности с арендодателями, в иностранной валюте. Увеличение обусловлено изменение курса такой валюты.

Что касается среднесписочной численности работников, то она уменьшилась на 3 человека, что свидетельствует о сокращении штата, что явилось следствием ухудшения показателей финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Увеличение среднемесячной заработной платы произошло вследствие пересчета месячных тарифных ставок и должностных окладов работников в соответствии с Постановлением Министерства труда и соцзащиты РБ от 26 апреля 2010 года №60.

Из таблицы видно, что в 2010 году основные показатели финансово-хозяйственной деятельности ухудшились: снизился объем выпуска продукции, сокращение получаемой выручки происходило более быстрыми темпами, чем снижение себестоимости, - это явилось следствием кризисных явлений в стране, а также сокращением покупательской способности населения. В результате в 2010 году предприятие сработало с убытком (0,5 млн. р.).
  1   2   3   4   5   6   7   8   9   10



Рефераты Практические задания Лекции
Учебный контент

© ref.rushkolnik.ru
При копировании укажите ссылку.
обратиться к администрации