Составление бизнес-плана на примере предприятия ООО Эдельвейс по производству соевого молока

скачать (445.5 kb.)

1   2   3   4   5   6   7   8

8. Финансовый план


Раздел просчитывается по результатам прогноза производства и сбыта продукции. Здесь наряду с прогнозируемым движением денежных потоков (поступлениям и выплатам) должно быть подробно описано текущее финансовое состояние предприятия (при условии, что проект реализуется на действующем предприятии). Обычно финансовый раздел представлен тремя основными документами:

  1. балансовой ведомостью

  2. отчетом о прибылях и убытках

  3. отчетом о движении денежных средств


В этом разделе бизнес-плана обобщают все предшествующие материалы разделов бизнес- плана и представляют их в стоимостном выражении.

Финансовый план предполагает выполнение следующих расчетов:

Распределение чистой прибыли осуществлено исходя из отчислений в фонд накопления в размере 90% и фонд потребления – 10% чистой прибыли. Такое распределение обусловлено тем, что ООО «Эдельвейс» является предприятием, требующим развития своей материально-технической базы.

Планирование выручки от реализации осуществляется с учетом времени поступления денежных средств на счет предприятия за отгруженную продукцию (3 дня).

При планировании затрат на сторону следует учитывать также, как и при планировании денежных средств, время их уплаты предприятием (продолжительность нормальной кредиторской задолженности поставщикам, бюджету и др.) – 3 дня, поставщикам - 15 дней, бюджету и банку - 9 дней (оплата труда с начислениями).
Прирост устойчивых пассивов на 2002 г. рассчитывается следующим образом.

Кредиторская задолженность по оплате труда (Кзп):

Кзп = ФОТ * 9 : 360 = ( 7920 + 297) * 9 : 360 = 272.

Кредиторская задолженность по бюджету (Кб):

Кб = НЛ * Д : 360 = 106364 * 15 : 360 = 4432, где

НЛ – сумма налогов (39164+62+67138= 106364).

Кредиторская задолженность поставщикам (Кп) за сырье, материалы, топливо и прочие услуги:

Кп = СМ * Д : 360 = 139961 * 3 : 360 = 1166, где СМ – общая сумма расходов на сырье, материалы, топливо и др. услуги.

Кредиторская задолженность банку (К%) за пользование кредитом:

Кб = Скр * Д : 360 = 37500 * 15 : 360 = 1563, где

Скр – размер уплаты % за кредит = 125000 * 0,3 = 37500.

Итого устойчивых пассивов на конец 2001 года = 272+4432+1166+1563=7433 грн.

Устойчивые пассивы на начало 2001 года = норматив оборотных средств на 2001 год = 1112, прирост устойчивых пассивов в 2001 г. = 7433 –1112 = 6321.

Размер устойчивых пассивов в 2002 году 6634.

Кзп = 272; Кб = 90222 * 15 : 360 = 3759; Кп = 124861 * 3 : 360 = 1041;

Кб = 37500 * 15 : 360 = 1563.

Прирост устойчивых пассивов в 2002 году = 6634 – 7433 = - 799.

Устойчивые пассивы в 2003 г. = 6310.

Кзп = 272, Кб = 3492; Кп = 983; К % - 1563.

Прирост устойчивых пассивов в 2003 г. = 6310 – 6634 = - 324.

Погашение долгосрочного кредита планируется в течение 3 –х лет равными долями – 243926 : 3 = 41667 грн.

Основными источниками формирования средств фонда накопления являются: амортизационные отчисления, отчисления от чистой прибыли, прирост устойчивых пассивов, долгосрочный кредит банка (только в 2001 г.). Средства этого фонда использовались на уплату процентов за пользование долгосрочным кредитом, на приобретение основных фондов (только в 2001г.), на погашение долгосрочного кредита банка (согласно кредитному договору – начиная с 2001 г.)

Фонд потребления в динамике увеличивается (с 80006 грн. - 2001 г. до 93533 грн. - в 2003 г.), т.к. использование средств этого фонда пока не планируется (см. табл. 8).
Таблица 8. Распределение чистой прибыли

п/п

Наименование показателей

Годы

2001

2002

2003

1

2

3

4

5

Фонд накопления

1.

Чистая прибыль

72733

70126

65136

2.

Источники формирования средств фонда накопления:










2.1

Остатки средств фонда на начало планируемого периода

-

93787

169889

2.2

Амортизационные отчисления

28440

21920

16892

2.3

Отчисления от чистой прибыли (90%)

65460

63223

58622

2.4

Прирост устойчивых пассивов

6321

-

-

2.5

Долгосрочный кредит банка

( по условию, но не более потребности в основных фондах)

125000

-

-

3.

Всего источников

297954

249056

251917

4.

Направления использования средств фонда накопления










4.1

Уплата процентов за пользование долгосрочным кредитом

37500

37500

37500

4.2

Затраты на приобретение основных фондов

125000

-

-

4.3

Затраты на прирост оборотных средств

-

-

-

4.4

Погашение долгосрочного кредита

41667

41667

41667

Продолжение табл. 8

1

2

3

4

5

5.

Всего затрат

204167

79167

79167

6.

Излишек средств

93787

169889

172750

Фонд потребления

1.

Чистая прибыль

72733

70126

65136

2.

Источники формирования средств фонда потребления










2.1

Остатки средств фонда на начало планируемого периода

-

80006

87019

2.2

Отчисления от чистой прибыли (10%)

7273

7013

6514

2.3

Прочие поступления

-

-

-

2.4

Фонд оплаты труда

-

-

-

3.

Всего источников

80006

87019

93533

4.

Направления использования средств фонда потребления










4.1

Оплата труда

-

-

-

4.2

Долевое участие в строительстве жилого дома для сотрудников

-

-

-

4.4

Премирование

-

-

-

5.

Всего затрат

-

-

-

6.

Излишек средств

80006

87019

93533

7.

Недостаток средств

-

-

-

План доходов и расходов (табл. 9) на 3 года в соответствии с прогнозом тенденций развития отрасли отражает, что в течение 2001-2003 гг. предприятие будет получать устойчивую прибыль, рентабельность продукции и продаж в динамике увеличивается, что является положительной тенденцией.
Таблица 9. Доходы и затраты ООО «Эдельвейс», грн

п/п

Показатели

2001

2002

2003

1.

Доходы (выручка) от реализации без НДС

335690

300537

279156

2.

Полная себестоимость

223793

200358

186104




В т.ч. условно-переменные затраты

146227

134829

124519




-условно-постоянные затраты

77566

65529

62585

4.

Балансовая прибыль

111897

100179

93052

5.

Налог на прибыль

39164

30053

27916

6.

Чистая прибыль

72733

70126

65136

7.

Рентабельность продукции, % (п.6:п.2 * 100 %)

32,5

32,5

32,5

8.

Рентабельность продаж, %

( п.6: п.1* 100 %)

21,67

23,33

23,33

На основании данных, представленных в табл. 9, и уровня цены предприятия на единицу продукции, построим график безубыточности (рис. 4) с целью определения критического объема производства и запаса финансовой прочности ООО «Эдельвейс»

Критический объем производства (Vкр) определяется по формуле:

Vкр = УПЗ : ( Ц-УППЗ), (1)

где УПЗ – сумма условно-постоянных затрат, грн.;

Ц – цена единицы продукции предприятия, грн.;

УППЗ – сумма условно-переменных затрат на единицу продукции, грн.

Запас финансовой прочности определяется как разница между планируемым размером выручки и размером пороговой выручки и отражает, до какого размера можно снижать объем производства и не нести при этом убытков.

Критический объем производства = сумма условно-постоянных затрат : (цена на ед. продукции – ( сумма условно-переменных затрат: объем производства)) = 77566 : ( 0,78 – (146227 : 430000) ) = 176315 л.

З
апас финансовой прочности = 430000 – 176315 = 253685 л.

Для расчета даты, когда проект начнет приносить прибыль необходимо сопоставить критический объем производства с однодневным выпуском продукции: 176315 : (430000 : 360) = 147 дней.

С целью оценки финансово-экономических результатов проекта составляется прогнозный баланс активов и пассивов предприятия ООО «Эдельвейс» на 2001-2003 г. (табл. 10).

Для вновь проектируемого предприятия, которым является «Эдельвейс», прогнозный баланс составлен методами прямого счета и распространенным методом обеспечения сводимости баланса - «пробки» (для балансирования сумм по активу и пассиву баланса).

Рассматривая данные табл. 10 отмечаем, что «пробка» расположена в активе баланса с 2001 – 2003 гг. Это говорит о том, в этот период имеется резерв размещения 198684 грн., 257577 грн. и 237252 грн. соответственно в производство соевого молока.

Таблица 10. Прогнозный баланс активов и пассивов ООО «Эдельвейс» (на конец года)

АКТИВ

Годы

2001

2002

2003

1.Внеоборотные активы

    1. Основные фонды по балансовой стоимости

125000

125000

125000

1.2 Амортизация

28440

50360

67342

1.3 Основные фонды по остаточной стоимости (п.1.1-п.1.2)

96560

74640

57658

Итого по разделу 1 (п.1.3)

96560

74640

57658

2. Оборотные активы










2.1 Запасы


622

557

517

2.2 Дебиторская задолженность

3357

3005

2792

2.3 Денежные средства, всего

32494

29092

27022

в т.ч.










  • Касса

224

200

186

  • расчетный счет

32270

28892

26836

Итого по разделу 2

36249

32654

30331

3. Убытки


































Итого по разделу 3

-

-

-

Итого по разделам 1,2,3

132809

107294

87989

«Пробка»

198684

257577

237252

Баланс

331493

364871

325241

ПАССИВ

Годы

2001

2002

2003

4.Капитал и резервы

4.1 Уставный фонд


98000

98000

98000

4.2 Специальные фонды (фонд накопления)

93787

169889

172750

4.3 Нераспределенная прибыль

-

-

-

Итого по разделу 4

191787

267889

270750

5. Долгосрочные пассивы (задолженность по долгосрочному кредиту)

125000

83334

41667

























Итого по разделу 5

125000

83334

41667

6. Краткосрочные пассивы

6.1 Кредиторская задолженность:

- поставщикам

1166

1041

983

- по оплате труда

272

272

272

- бюджету

4432

3759

3492

Продолжение табл. 10

- банку

1563

1563

1563

6.2 Фонд потребления

7273

7013

6514

Итого по разделу 6

14706

13648

12824

Итого по разделам 4,5,6

331493

364871

325241

«Пробка»

-

-

-

Баланс

331493

364871

325241

Обоснование финансово-экономической целесообразности реализации планируемого производства можно дать на основе анализа представленных в табл. 11 показателей, по которым определяется ликвидность, платежеспособность, финансовая устойчивость и стабильность предприятия, а главное – ожидаемый срок окупаемости проекта.

Таблица 11. Финансово-экономические результаты деятельности ооо «эдельвейс»

Коэффициент

Годы

2001

2002

2003

Коэффициенты ликвидности










- коэффициент абсолютной ликвидности

2,2

2,1

2,1

- коэффициент покрытия баланса

9

7,9

6,9

Коэффициенты финансовой независимости и устойчивости










- общий (коэффициент автономии)

0,6

0,7

0,8

- коэффициент финансовой устойчивости

0,4

0,6

2,8

Коэффициенты деловой активности










Продолжительность оборачиваемости в днях:










а) запасов

153,4

80,6

62,3

б) дебиторской задолженности

3,6

3,6

3,6

в) кредиторской задолженности

1,3

1,3

1,3

г) операционного цикла (а + б)

157

84,2

63,6

д) финансового цикла (г - в)

155,7

82,9

62,3

Фондоотдача основных средств, грн.

2,7

2,7

2,7

Коэффициенты прибыли










- рентабельность продаж, %

21,7

23,3

23,3

- рентабельность основной деятельности, %

32,5

35

35

- рентабельность авансированного капитала, %

112

125

134

Срок окупаемости проекта, лет

1,7

1,8

1,9


ВЫВОДЫ

Данные таблицы показывают, что ООО «Эдельвейс» по состоянию на 2001 год будет иметь устойчивое финансовое состояние, т.к. все коэффициенты находятся в пределах нормативных. К 2003 году предприятие станет независимым от внешних кредиторов, т.к. планируется погашение долгосрочного кредита.

Показатели деловой активности также говорят об улучшении финансового состояния, т.к. имеется тенденция к сокращению оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности, кроме того, прослеживается, что к 2003 году проект практически себя окупит.

Это дает основания сделать вывод, что реализация проекта по производству соевого молока экономически целесообразна.

ЗАключение


В данной курсовой работе проведён анализ основных разделов бизнес-плана, осуществлен анализ финансового состояния ООО «Эдельвейс», разработан бизнес-план предприятия по производству соевого молока, рассмотрены принципы организации работы по охране труда на предприятии и проведен анализ применения ПЭВМ и программного обеспечения для создания и анализа бизнес-планов и эффективности экономических решений.

Была выяснена структура бизнес-плана и что бизнес-план является основным видом планов, которые разрабатываются компаниями. Он содержит программу деятельности фирмы, включающую основные цели, задачи, стратегию, тактику и бюджет. Профессионализм команды, составляющей бизнес-план, напрямую влияет на жизнеспособность компании на рынке и на успешность бизнеса, поэтому процесс разработки бизнес-плана должен быть профессионально и грамотно организован и должен контролироваться руководством компании.

В рамках курсовой работы сделана попытка анализа деятельности ООО «Эдельвейс» и финансовых показателей ее деятельности.

Представлен реальный бизнес-план, способствующий расширению бизнеса ООО «Эдельвейс» и освоению новых рыночных ниш. Проведен анализ локального рынка, дано описание продукта и технологии его производства. При анализе структуры управления была рекомендована наиболее оптимальная структура управления компанией, ориентированная на реализацию поставленных руководством целей. Был проведен анализ рисков данного проекта.

Было выяснено, что в целом реализация проекта по производству фасованного соевого молока экономически целесообразна и ООО «Эдельвейс» в будущем способно своевременно погашать свои обязательства перед кредиторами за счет средств, находящихся на расчетном счете, так как предприятие планирует получать устойчивую прибыль.
1   2   3   4   5   6   7   8

8. Финансовый план



Рефераты Практические задания Лекции
Учебный контент

© ref.rushkolnik.ru
При копировании укажите ссылку.
обратиться к администрации