Составление бизнес-плана на примере предприятия ООО Эдельвейс по производству соевого молока

скачать (445.5 kb.)

1   2   3   4   5   6   7   8

5. Производство и распределение


Главная задача раздела – показать потенциальным партнерам, что предприятие в состоянии реально производить определенное количество товаров в необходимые сроки и с требуемым качеством. Данные этого раздела бизнес-плана желательно приводить в перспективе на 2-3 года, а для крупных предприятий – на 4-5 лет.

Производственный план (по объему продукции и смете затрат) формируется на основе плана сбыта продукции и расчета производственных мощностей предприятия, а также прогноза производственных запасов и потерь. Необходимо также предусмотреть затраты, связанные с утилизацией отходов и охраной окружающей среды. Учесть любые правительственные, местные нормативные акты, касающиеся предлагаемого бизнеса.
В настоящее время фирма ООО «Эдельвейс» имеет значительный потенциал увеличения производства и расширения ассортимента продукции: развита производственная инфраструктура, имеется опыт работы в данной области и наработаны технологии производства, имеются квалифицированные кадры специалистов.

Исходя из потенциалов фирмы, предлагается закупить установку типа VS 200 у фирмы «РОСС», г. Харьков, по цене 125 тыс. грн. Спецификация установки VS 200 дана в табл. 2. Предприятие планирует осуществить этот проект за счет собственных средств.

Для работы установки требуется сырье, соевые бобы. Их можно закупать у предприятия «Макон» (г. Симферополь) по цене 1200 грн. за тонну.

Таблица 2. Спецификация установки VS 200 компании ProSoya.

Наименование показателя

Качественное значение показателя

Производительность, л/ч

200

Количество необходимого сырья (сухого), кг/ч

30

Производительность по окаре, кг/ч

50-60

Мощность, кВт

5

Потребление воды




  • изготовление, л/ч

300

  • очистка и другие, л

500

Площадь (м2)

7

Метод экстракции

Автоматический

Дезодорация

Вакуумная

Обслуживающий персонал




  • изготовление

1

  • замачивание бобов и удаление окары

1

  • очистка

1 (может быть работник, указанный выше)

  • техническое обслуживание

1 (периодически)

Данная автоматическая установка позволяет:

Установка состоит из: бака запуска и промывки, расходомера, стерилизатора воды ультрафиолетовым излучением, бункера для зерен сои с дозатором, измельчителя, фильтра для отделения окары от молока, теплообменика-рекуператора, секции пастеризации, теплообменика-охладителя, электронагрева и регулятора воды в секциях пастеризации, холодильного компрессора и циркуляционных насосов.

Установка будет размещена на арендованных у совхоза «Северный Крым» площадях. Площадь, требуемая для установки – 7 м2. Поэтому это производство идеально впишется в уже существующее.

Технологическая схема производства фасованного соевого молока включает в себя следующие операции (рис. 2).

Рис. 2. Схема технологического процесса производства соевого молока

Для обслуживания установки требуется 2 человека (должны иметь санитарные книжки) постоянно и 1 человек для проведения технического обслуживания периодически. Требования к обслуживающему персоналу – обычные, специальных знаний не требуется. В первое время на этом участке предприятия планируется односменный режим работы.

Предприятие планирует начать работу и выпустить в 2001 г. 430 тонн фасованного в полиэтиленовые пакеты соевого молока, и в последующие 2 года производительность увеличиваться не будет.

Рассчитаем потребность в персонале и заработной плате табл. 3. Размер заработной платы возьмем средний по предприятию для такого вида работ. Начисления на заработную плату складываются из отчислений в пенсионный фонд (32%), социальное страхование (4%), отчислений в фонд занятости (1,5%) и составляют всего 37,5% от затрат на заработную плату за весь период.

Таблица 3. Потребность в персонале и заработной плате

Наименование категорий работников

Потребность, чел

Месячный фонд заработной платы, грн

Годовая зарплата, грн

Затраты на заработную плату, грн

Начисления на заработную плату, грн

Рабочие основного производства
















  • Оператор установки

2

150

1800

3600

1350

  • Технолог

1

170

2040

2040

765

Служащие

1

190

2280

2280

855

Итого:

3




6120

7920

2970

Для начала производственной деятельности необходимо рассчитать общую потребность в сырье и материалах. При расчете массы необходимого сырья (табл. 4) необходимо использовать планируемые объемы производства, данные о производительности установки (табл. 2) и количества необходимого сырья на единицу готового продукта. В 2001 году необходимо переработать 64,5 тонны соевых бобов.

Таблица 4. Расход сырья и материалов на годовой объем производства

Наименование материалов

Количество в натуральных единицах

Стоимость, грн

Стоимость за год, грн

Соевые бобы, тонн

64,5

1200

77400

Соль поваренная, тонн

2,58

140

392

Сахар, тонн

2,58

1650

4257

Растительный жир, тонн

2,15

2700

5805

Вода для процесса, м3

645

1,8

1161

Вода для очистки и др., м3

134

1,8

241

Полиэтиленовые пакеты с рисунком, тонн

2,15

7800

16770

Итого:

106026

Стоимость электроэнергии на технологические цели рассчитывается исходя из количества потребляемой энергии в 2001 г. – 12902 кВт и тарифной ставки за 1 кВт – 0,15 грн., итого стоимость электроэнергии за год – 1935 грн.

На продвижение продукции предполагается выделить рекламный бюджет (газетные объявления, театрализованные представления в школах и дошкольных учреждениях с участием молока «СоуНайс», проведение лекций в медицинских учреждениях и изготовление печатной продукции) в сумме 20000 грн. за первый год выпуска продукции.

Расчет суммы амортизационных отчислений проведем без поправочных коэффициентов (табл. 5). Установка по изготовлению соевого молока VS 200 стоит 125000 грн.

Таблица 5. Расчет суммы амортизационных отчислений

Наименование оборудования

1-ый год, грн.

2-ой год, грн.

3-год, грн.

Амортизация за I квартал

7813

6035

4665

Амортизация за II квартал

7324

5658

4373

Амортизация за III квартал

6866

5304

4100

Амортизация за IV квартал

6437

4923

3844

Итого:

28440

21920

16982

Себестоимость продукции является одним из важных обобщающих показателей деятельности предприятия, отражающих эффективность использования ресурсов, результаты внедрения новой техники и прогрессивной технологии, совершенствование организации труда, производства и управления.

Себестоимость продукции представляет собой совокупность затрат на производство и реализацию продукции. Расчет среднегодовой себестоимости 1-го года работы предприятия отражен в табл. 6.

Таблица 6. Расчет среднегодовой себестоимости

п.п.

Статьи затрат

Сумма по годам, грн













Обоснование

на ед.

1 год




2 год




3 год




1

2

3

4

3

5

3

6

7



Сырье и основные материалы

0,24

106026

0,24

106026

0,24

106026

Таблица 4



Электроэнергия на технические нужды

0,005

1935

0,005

1935

0,005

1935

по факту



Затраты на зарплату

0,018

7920

0,018

7920

0,018

7920

Таблица 3



Отчисления на социальные нужды

0,008

2970

0,008

2970

0,008

2970

-“-



Амортизационные отчисления

0,066

28440

0,054

21920

0,041

16892

Таблица 5



Расходы на рекламу

0,046

20000

0,019

6900

0,008

2000

Рекламный бюджет



Услуги сторонних организаций

0,028

12000

0,026

10000

0,02

8000

Предполагается




Прямые затраты

0,42

179291

0,37

157671

0,34

145743






Цеховые расходы

0,009

3960

0,009

3960

0,009

3960

50% от п.3



Общезаводские расходы

0,018

7920

0,018

7920

0,018

7920

100% от п.3



Потери брака

0,017

7528

0,017

7095

0,017

6558

4.5% от прямых затрат



Прочие производственные расходы

0,042

17929

0,038

15767

0,042

14574

10% от прямых затрат



Непроизводственные расходы

0,02

8365

0,018

7883

0,02

7287

5% от прямых затрат

Продолжение табл. 6

1

2

3

4

3

5

3

6

7




Итого косвенных расходов

0,106

45702

0,10

42625

0,093

40299

сумма п.п. 8-12






























Плановая себестоимость

0,526

223793

0,47

200296

0,43

186042

сумма п.п. 1-12



Отчисления во внебюджетные фонды

-

-

-

-

-

-

-



Полная себестоимость

0,526

223793

0,47

200358

0,43

186104

п.13 + п.14



Плановая прибыль

0,26

111897

0,23

100179

0,22

93052

50% от п.15



Налог на прибыль

0,091

39164

0,07

30053

0,065

27916

30% от п.16



Чистая прибыль

0,17

72733

0,16

70126

0,15

65136

п.16 – п.17



Расчетная оптовая цена

0,78

335690

0,70

300537

0,65

279156

п.15 + п.16



НДС

0,156

67138

0,14

60107

0,13

55831

20% от п.19



Отпускная цена

0,94

402828

0,84

360644

0,78

334987

п.19 + п.20

Таким образом, средняя отпускная цена одного литра соевого молока при объеме производства в 430 тонн будет равна 0,94 грн. за 1-ый год работы предприятия, 2-ой год – 0,84 грн., 3-ий год – 0,78 грн., что вполне соответствует стоимости аналогичной продукции конкурирующих предприятий. Благодаря этой тенденции предприятие может варьировать оптовую стоимость продукта: либо повышая свою прибыльность при постоянном объеме, либо уменьшая оптовую стоимость и увеличивая объем продаж.

Анализируя данные таблицы 6 можно сделать вывод, что полная себестоимость в динамике уменьшается: за 1-ый год – составит 0,52 грн., во 2-ой год – 0,47 грн. и за 3-ий год работы – 0,43 грн., что является положительным фактором и обеспечивается снижением доли условно-постоянных затрат в составе себестоимости.

Условно - постоянные затраты – это расходы, которые практически не зависят от объема производства; условно-переменные затраты, в отличие от условно-постоянных, изменяются прямо пропорционально росту объемов производства.

Дальнейшее снижение себестоимости связано с завершением периода освоения, а значит, сокращения объема брака из-за недостаточной квалификации работников и повышения производительности (следовательно, на каждую единицу продукции приходится все меньшая величина заработной платы). Дальнейшее снижение себестоимости может быть связанно с эффектом роста объемов выпуска, т.е. в силу стабильности условно-постоянных затрат рост объема выпуска ведет к сокращению той величины этих затрат, которую приходится включать в себестоимость каждой единицы продукции для покрытия в конце концов общей суммы этих затрат.
1   2   3   4   5   6   7   8

5. Производство и распределение



Рефераты Практические задания Лекции
Учебный контент

© ref.rushkolnik.ru
При копировании укажите ссылку.
обратиться к администрации