Учет денежных средств, расчетных и кредитных операций

скачать (509.6 kb.)

1   2   3   4   5   6   7   8   9   ...   13

2.3.2 Пояснения к журналу хозяйственных операций


П 3. НДС 18% от стоимости материалов по оптовым ценам

65 000*0,18=11 700 руб.

НДС 18% по железнодорожному тарифу

6 700*0,18=1 206руб.
Таблица 11

Расчет суммы транспортно-заготовительных расходов (ТЗР) на остаток и израсходованное в производстве сырье и основные материалы за ___ 200_г.

Показатели

Остаток на начало месяца

Поступление за месяц

Итого

Средний % ТЗР

Израсходовано на производство

Остаток на конец месяца







Произведено расходов







Списано ТЗР на затраты



















Наименование объектов



















Детский сад сад

Жилой дом

Итого




1

2

3

4

5

6

7

8

9

Сырье и основные материалы по оптовым (закупочным ценам)

110 000

65 000

175 000

6,69

68 500

54 000

122 500

52 500

Транспортно-заготовительные расходы

5 000

6 700

11 700




4 582,65

3 612,6

8 195,25

3 504,75

Фактическая себестоимость сырья и основных материалов (1+2)

115 000

71 700

186 700




73 082,65

57 612,6

130 695,25

56 004,75


П 8. Сумма транспортно-заготовительных расходов, относящихся к материалам, израсходованным для технологических целей
%ТЗР = Сумма ТЗР/ Сырьё и основные материалы по оптовым ценам*100%

% ТЗР = 11 700/175 000 * 100% = 6,69 %

Распределение ТЗР:

Детский сад: 68 500 * 6,69 % = 4 582,65 руб.

Жилой дом: 54 000*6,69 % = 3 612,6 руб.

Остаток на конец месяца по сырью и основным материалам:
000-122 500=52 500 руб.
Остаток на конец месяца по ТЗР:
700-8 195,25=3 504,75 руб.
Остаток на конец месяца фактической себестоимости сырья и ОС:
700-130 695,25=56 004,75 руб.
П 10. Отчисления единого социального налога (26%)
а) 20 000*0,26=5 200 руб.

б) 22 000*0,26=5 720 руб.

в) 15 000*0,26=3 900 руб.

г) 9 000*0,26=2 340 руб.
П 15. Неиспользованная сумма (операция №4 - операция №14)
000-12 500=-500 руб.

Таблица 12

Расчет распределения общепроизводственных и общехозяйственных расходов по объектам производства (строительства)

за_______200_ г.

Объекты производства (строительства)

Всего

В том числе по объектам










Показатели




Детский сад

Жилой дом

1

2

3

4

1. Заработная плата основных производственных рабочих

42 000

22 000

20 000













2. Удельный вес заработной платы по объектам строительства (%)

100

52,38

47,62













3. Общепроизводственные расходы (руб.)

38 000

19 904,4

18 095,6













4. Общехозяйственные расходы (руб.)

31 440

16 468,27

14 971,73














П 16. Расходы вспомогательного производства (сумма по 23 счету)
300+15 000+3 900+1 800+8 000+8 000= 38 000 руб.

а) 38000*52,38%/100%=19 904,4 руб.

б) 38 000*47,62%/100%=18 095,6 руб.
П 17. Общехозяйственные расходы (сумма по 26 счету)
200+9 000+2 340+700+4 000+1 700+12 500=31 440 руб.

а) 31440*52,38%/100%=16 468,27 руб.

б) 31 440*47,62%/100%=14 971,73 руб.
П 18. Перечислен с расчетного счета единый социальный налог во внебюджетные фонды (задолженность по балансу по счету 69 + операция №10)
000+17 160=32 160 руб.
Таблица 13

Расчет фактической производственной себестоимости выпущенной продукции (стоимости законченного и сданного в эксплуатацию объекта) за _____ 200_ г.

п. п.

Показатели

Наименование объекта
















Детский сад

1

2

3

1

Остатки незавершенного производства на начало месяца

332 600

2

Затраты на производство за отчетный период

141 175,32

3

Остатки незавершенного производства на конец отчетного периода

-

4

Фактическая производственная себестоимость готовой продукции (п.1 + п.2 - п.3)

473 775,32

5

Сметная стоимость готовой продукции

570 000

6

Отклонение фактической себестоимости от сметной стоимости: экономия (п.4 -п.5) (-), перерасход(+)

-96 224,68


П 19. Фактические затраты за 3 квартал по завершенному объекту строительства:

Затраты на производство за отчетный год всего отражается по дебету 20 счета.
000+68 500+4 582,65+22 000+5 720+19 904,4+16 468,27=141 175,32 руб.

Фактическая производительная себестоимость объекта строительства:
600+141 175,32-0=473 775,32 руб.
Отклонение фактической себестоимости от сметной стоимости:
775,32 -570 000= -96 224,68 руб.
П 20. НДС по сметной стоимости детского сада (18%)
000*0,18=102 600 руб.
П 21. Платежи от заказчика за сданный объект в эксплуатацию, с учётом внесённого платежа
600-57 000=615 600 руб.
1   2   3   4   5   6   7   8   9   ...   13

2.3.2 Пояснения к журналу хозяйственных операций



Рефераты Практические задания Лекции
Учебный контент

© ref.rushkolnik.ru
При копировании укажите ссылку.
обратиться к администрации