Учет денежных средств, расчетных и кредитных операций

скачать (509.6 kb.)

1   2   3   4   5   6   7   8   9   ...   13
2.2 Исходные данные
ООО «Техремстрой» заключило:

. Договор №3 от 4 января текущего года на строительство жилого дома (код 005). Строительство начато в марте текущего года, срок ввода в действие - ноябрь этого же года. Расчеты с заказчиками поэтапно по мере подписания акта приемки-сдачи выполненных объемов работ по строительству.

. Договор №4 от 5 января текущего года на строительство детского сада (код 006). Строительство предполагается произвести за февраль - август текущего года; ввод в эксплуатацию - сентябрь. Расчеты с заказчиками производятся по окончании строительства и сдачи объектов в эксплуатацию. Нa текущий год объем капитальных вложений предусмотрен (см. табл.12).
Таблица 8

Объем капитальных вложений

Наименование строительных объектов

Сумма, руб.

1. Сметная стоимость строительства: - жилого дома - детского сада

750 000 570 000

2. Освоено за февраль - июнь: - по жилому дому 50% от сметной стоимости - по детскому саду 60 % от сметной стоимости

375 000 342 000

3. Предстоит освоить за 3 квартал: - по жилому дому 30 % от сметной стоимости - детскому саду 40 % от сметной стоимости

225 000 228 000

4. Фактические затраты до 1 июля на строительство: - жилого дома - детского сада

318 750 290 700


Согласно учетной политике ООО «Техремстрой», выручка от продажи выполненных работ признается по моменту отгрузки, выписке из расчетных документов (счет-фактур) заказчику для оплаты.
Таблица 9

Остатки по синтетическим и аналитическим счетам

ООО «Техремстрой» на 01.07. 200_г., руб.

счетов

Наименование синтетических и аналитических счетов

Дебет

Кредит

01

Основные средства

530 000




02

Амортизация основных средств




95 000

08

Вложения по внеоборотные активы

51 000




10

Материалы (по фактической себестоимости), в том числе: стоимость по оптовым ценам - 110 000; транспортно-заготовительные расходы - 5000;

11 5000




20

Основное производство (незавершенное) - всего, в том числе: по жилому дому - 46 620; по детскому саду - 332 600.

379 220




44

Расходы на продажу

4 000




50

Касса

100




51

Расчетный счет

34 000




60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками




30 000

62

Расчеты с покупателями и заказчиками в том числе: по жилому дому - 62 150; по детскому саду - 31 430.

93 580




68

Расчеты с бюджетом




18 000

69

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению




15 000

70

Расчеты с персоналом по оплате труда




38 000

76

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

12 200

13 300

80

Уставный капитал




640 000

82

Резервный фонд




32 000

83

Добавочный капитал




274 100

84

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

10 900




96

Резервы предстоящих расходов




16 600

97

Расходы будущих периодов

32 000




99

Прибыли и убытки




90 000




Итого:

1 262 000

1 262 000

2.3 Выполнение практического задания
В ходе выполнения практического задания необходимо выполнить ряд операций в следующей последовательности:

Ш заполнить журнал хозяйственных операций;

Ш открыть аналитические и синтетические счета;

Ш составить оборотно-сальдовую ведомость по счетам синтетического учета;

Ш составить бухгалтерский баланс на начало и конец отчетного периода.
2.3.1 Журнал хозяйственных операций

Таблица 10

Журнал регистрации хозяйственных операций ООО «Техремстрой»

за 3 квартал 2008 г.

п. п.

Содержание хозяйственной операции

Сумма

Корреспонденция счетов










Дебет

Кредит

1

Поступило на расчетный счет в погашение задолженности от дебиторов, от заказчиков:













- жилой дом

61 000

51

62




- детский сад (аванс)

57 000

51

62




Итого

118 000







2

Получено в кассу с расчетного счета:













- на выдачу заработной зарплаты

22 000

50

51




- на хозяйственные расходы аппарата ООО «Техремстрой»

12 000

50

51




Итого

34 000







3

Акцептованы счета поставщиков за поступившие материалы:













- стоимость материалов по оптовым ценам

65 000

10

60




- НДС 18%

11 700

19

60




- железнодорожный тариф

6 700

10

60




- НДС 18%

1 206

19

60




Итого

84 606







4

Выдано из кассы:













- в подотчет

12 000

71

50




- заработная плата

22 000

70

50




Итого

34 000







5

Списаны комплектующие изделия, конструкции и детали













на строительство:













- жилого дома

3 500

20-1

10




- детского сада

4 000

20-2

10




Итого

7 500










- вспомогательные работы

1 300

23

10




- общехозяйственные нужды

1 200

26

10




Итого

2 500










Всего

10 000







6

Отпущены со склада мастеру материалы для технологических целей по оптовым ценам, в том числе:













- жилого дома

60 000

10

10




- детского сада

70 000

10

10




Итого

130 000







7

Израсходованы материалы на строительство:













- жилого дома

54 000

20-1

10




- детского сада

68 500

20-2

10




Итого

122 500

























8

Списана сумма транспортно-заготовительных расходов, относящихся к материалам, израсходованным для технологических целей: (табл. 11) - жилого дома - детского сада

3 612,6 4 582,65

20-1 20-2

10 10




Итого:

8 195,25







9

Начислена заработная плата за май работникам основного производства:




























- жилого дома

20 000

20-1

70




- детского сада

22 000

20-2

70




Итого

42 000










- персоналу вспомогательных производств

15 000

23

70




- административно-управленческому персоналу

9 000

26

70




Всего

66 000







10

Произведены отчисления единого социального налога (26%):













- работникам основного производства занятых на строительстве жилого дома

5 200

20-1

69




- работникам основного производства занятых на строительстве детского сада

5 720

20-2

69




- персоналу вспомогательных производств

3 900

23

69




- административно-управленческому персоналу

2 340

26

69




Итого:

17 160







11

Удержаны налоги из заработной платы рабочих и служащих в размере 13%

6 480

70

68

12

Начислена амортизация основных средств:













- вспомогательных производств

1 800

23

02




- общехозяйственного назначения

700

26

02




Итого

2 500







13

Начислено кредиторам: а) за коммунальные услуги для нужд:




























- вспомогательных цехов

8 000

23

76




- строительного управления

4 000

26

76




Итого

12 000










б) за электроэнергию, израсходованную на общехозяйственные нужды













- вспомогательных цехов

8 000

23

76




- строительного управления

1 700

26

76




Итого

9 700










Всего

21 700







14

Согласно авансовым отчетам списаны командировочные расходы аппарата управления

12 500

26

71




Итого:

12 500







15

Остатки неиспользованных сумм возвращены в кассу, а перерасход выдан подотчетному лицу из кассы

500

71

50




Итого:

500













16

Распределены и списаны расходы вспомогательного производства, подлежащие включению в себестоимость продукции (табл.12):













- жилого дома

18 095,6

20-1

23




- детского сада

19 904,4

20-2

23




Итого:

38 000







17

Распределены и списаны общехозяйственные расходы, подлежащие включению в себестоимость продукции: (табл. 12)













- жилого дома

14 971,73

20-1

26




- детского сада

16 468,27

20-2

26




Итого:

31 440







18

Перечислено с расчетного счета:













- кредиторам за оказанные услуги

32 000

76

51




- единый социальный налог во внебюджетные фонды (с учетом задолженности по балансу по сч.69)

29 560

69

51




- финансовым органам подоходный налог

23 480

68

51




- поставщикам

55 600

60

51




Итого:

140 640







19

ООО «Техремстрой» закончило строительство детского сада. Объект по акту сдан заказчику (табл. 13):













- фактическая себестоимость объекта

473 775,32

90

20-2




Итого:

473 775,32







20

Предъявлен счет-фактура заказчику за выполненные работы по строительству детского сада. Счет-фактура включает:













- сметную стоимость детского сада

570 000










- НДС (18%)

102 600

90

68




Сумма к оплате:

672 600

62

90

21

На расчетный счет поступили платежи от заказчика за сданный объект в эксплуатацию (с учетом операции №1)

615 600

51

62




Итого:

615 600







22

- Предъявлен счет заказчику за выполнение работы по незавершенному объекту строительства (жилому дому) на сумму фактических затрат за 3 квартал

119 379,93

90

20-1




- НДС 18%

21 488,39

90

68




Итого:

140 868,32

62

90

23

Отражена прибыль (табл. 14)

96 224,68

90

99




Итого:

96 224,68









1   2   3   4   5   6   7   8   9   ...   13

2.2 Исходные данные



Рефераты Практические задания Лекции
Учебный контент

© ref.rushkolnik.ru
При копировании укажите ссылку.
обратиться к администрации