Исследование движения денежных средств косвенным методом

скачать (11525.3 kb.)

  1   2   3   4
КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА
По дисциплине:
«Анализ финансовой отчетности»


На тему:


«Анализ движения денежных средств косвенным методом»

1. Анализ финансового положения ОАО «ЗИМА»
Представленный в данном отчете анализ финансового положения и эффективности деятельности ОАО «ЗИМА» выполнен за период с 01.01.2010 по 31.12.2010 г. Качественная оценка финансовых показателей ОАО» ЗИМА» выполнена с учетом принадлежности к отрасли «Розничная торговля; ремонт бытовых и личных изделий» (классы по ОКВЭД - 50, 52).
1.1 Структура имущества и источники его формирования


Показатель

Значение показателя

Изменение за анализируемый период




в тыс. руб.

в% к валюте баланса

тыс. руб. (гр. 3 - гр. 2)

±% ((гр. 3 - гр. 2): гр. 2)




на 01.01.2010

на 31.12.2010

на начало анализируемого периода (01.01.2010)

на конец анализируемого периода (31.12.2010)







1

2

3

4

5

6

7

Актив

1. Иммобилизованные средства*

970

940

74,2

73,8

-30

-3,1

2. Текущие активы**, всего

337

334

25,8

26,2

-3

-0,9

в том числе: запасы (кроме товаров отгруженных)

150

190

11,5

14,9

+40

+26,7

в том числе: - сырье и материалы;

150

190

11,5

14,9

+40

+26,7

- готовая продукция (товары).

-

-

-

-

-

-

затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) и расходах будущих периодов;

-

-

-

-

-

-

НДС по приобретенным ценностям

-

-

-

-

-

-

ликвидные активы, всего

187

144

14,3

11,3

-43

-23

из них: - денежные средства и краткосрочные вложения;

92

24

7

1,9

-68

-73,9

- дебиторская задолженность (срок платежа по которой не более года) и товары отгруженные;

95

120

7,3

9,4

+25

+26,3

Пассив

1. Собственный капитал

680

810

52

63,6

+130

+19,1

2. Долгосрочные обязательства, всего

-

-

-

-

-

-

из них: - кредиты и займы;

-

-

-

-

-

-

- прочие долгосрочные обязательства.

-

-

-

-

-

-

3. Краткосрочные обязательства (без доходов будущих периодов), всего

627

464

48

36,4

-163

-26

из них: - кредиты и займы;

-

-

-

-

-

-

- прочие краткосрочные обязательства.

627

464

48

36,4

-163

-26

Валюта баланса

1 307

1 274

100

100

-33

-2,5


Из представленных в первой части таблицы данных видно, что по состоянию на 31.12.2010 в активах организации доля текущих активов составляет одну четвертую, а иммобилизованных средств, соответственно, три четвертых. Активы организации за 2010-й год изменились несущественно (на 2,5%). Несмотря на снижение активов, собственный капитал увеличился на 19,1%, что, в целом, положительно характеризует динамику изменения имущественного положения организации.

Структура активов организации в разрезе основных групп представлена ниже на диаграмме:

Снижение величины активов организации связано со снижением следующих позиций актива баланса (в скобках указана доля изменения данной статьи в общей сумме всех отрицательно изменившихся статей):

· незавершенное строительство - 150 тыс. руб. (66,7%)

· краткосрочные финансовые вложения - 75 тыс. руб. (33,3%)

Одновременно, в пассиве баланса снижение произошло по строке «прочие краткосрочные обязательства» (-180 тыс. руб., или 100% вклада в снижение пассивов организации в течение анализируемого периода (2010 г.)).

Среди положительно изменившихся статей баланса можно выделить «основные средства» в активе и «нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» в пассиве (+120 тыс. руб. и +70 тыс. руб. соответственно).

Значение собственного капитала организации по состоянию на 31.12.2010 составило 810 тыс. руб., что на 130 тыс. руб., или на 19,1% выше значения на начало анализируемого периода (01.01.2010 г.).
1.2 Оценка стоимости чистых активов организации


Показатель

Значение показателя

Изменение




в тыс. руб.

в% к валюте баланса

тыс. руб. (гр. 3 - гр. 2),

%, ((гр. 3 - гр. 2): гр. 2)




на начало анализируемого периода (01.01.2010)

на конец анализируемого периода (31.12.2010)

на 01.01.2010

на 31.12.2010







1

2

3

4

5

6

7

1. Чистые активы

XXX

XXX

XX

XX, X

+XXX

+XX, X

2. Уставный капитал

XX

XX

X, X

X, X

-

-

3. Превышение чистых активов над уставным капиталом (стр. 1 - стр. 2)

XXX

XXX

XX, X

XX, X

+XXX

+XX, X


Чистые активы организации по состоянию на 31.12.2010 намного (в XX, X раза) превышают уставный капитал. Это положительно характеризует финансовое положение ОАО «ЗИМА», полностью удовлетворяя требованиям нормативных актов к величине чистых активов организации. Более того необходимо отметить увеличение чистых активов на XX, X% в течение всего анализируемого периода. Приняв во внимание одновременно и превышение чистых активов над уставным капиталом и их увеличение за период, можно говорить о хорошем финансовом положении организации по данному признаку. Ниже на графике представлено изменение чистых активов и уставного капитала организации за год.

  1   2   3   4



Рефераты Практические задания Лекции
Учебный контент

© ref.rushkolnik.ru
При копировании укажите ссылку.
обратиться к администрации