Инвестиционный проект предприятия по производству профнастила и элементов водосливной системы

скачать (12997.9 kb.)

1   2   3   4   5   6   7   8   9   ...   28
» - 29 000 руб./тон., соответственно 1 кг оцинкованного листа - 29 руб. При этом дополнительно потребуется полимер для покрытия после холодной прокатки поверхности профнастила и элементов водосливной системы алкидной грунтовкой - антикоррозионный грунт по защиты металлоконструкций.

Совокупный объем постоянных затрат, без распределения их пропорционально объему производимой продукции, приведен в приложении Х. По приложению Х уточнения следующего характера:

общепроизводственные расходы - это расходы, связанные с обслуживанием производства, они постоянны и составляют ежемесячно 8000 руб.;

начисление амортизации технологического оборудования осуществляется линейным способом, т.е. не зависит от объема производимой продукции, поэтому они постоянны;

проценты в составе себестоимости, поскольку для реализации бизнес-план привлекаем банковский кредит, необходимо возмещать затраты, связанные с обслуживание кредита. Проценты включаются в состав себестоимости в пределах ставки рефинансирования увеличенной на 3 % пункта, оставшиеся часть процента будет погашаться за счет прибыли;

содержание транспорта - ежеквартальные расходы по обслуживанию транспортного средства (Газ-322130), связанные с заменой масляного и воздушного фильтра, замена масла, заливка присадок в двигатель и коробку передач, расходы на тосол и т.д. Транспортное средство проходит ежеквартальный технический осмотр, расходы постоянные и составляют 3800 руб. / квартал;

транспортные услуги - расходы по доставки готовой продукции покупателях. Ежедневный километраж составит 50 км, следовательно за месяц составит (50 км * 5 (количество рабочих дней в неделю) * 4 (количество недель в месяц) = 1000 км. Расход топлива Газ-322130 17 л. (ИА-92) на 100 км. Транспортные услуги = ((17*1000)/100)*22,3 (цена 1 л. ИА-92) = 3791 руб. / в месяц;

услуги по рекламе (размещение рекламы на щитах) предоставляет рекламное агентство «Гранд Мейдс» по адресу: г. Курган, ул. К-Макса, 76, стоимость услуг в месяц - 8500 руб. [14].

Распределение постоянных затрат пропорционально объему производимой продукции представлено в приложении Ц.

На основании распределенных постоянных затрат пропорционально объему производимой продукции составим смету постоянных затрат на производство единицы кровельных материалов представленную в таблице 22.
Таблица 22 - Смета постоянных затрат на производство единицы кровельных материалов, руб.

Вид расхода

Профнастил, на 1 м2

Желоб, на 1 ед.

Водосточная воронка, на 1 ед.

Водосточная труба, на 1 ед.

Колено, на 1 ед.

Конек простой, на 1 ед.

Конек фигурный, на 1 ед.

















































- коммунальные услуги

3,29

3,29

3,29

3,29

3,29

3,29

3,29

- Абонентская плата за телефон

0,15

0,15

0,15

0,15

0,15

0,15

0,15

- Реклама (размещение на щитах)

3,80

3,80

3,80

3,80

3,80

3,80

3,80

- Аренда

5,59

5,59

5,59

5,59

5,59

5,59

5,59

- Заработная плата управленческого персонала (оклад)

12,20

12,20

12,20

12,20

12,20

12,20

12,20

- Заработная плата производственного персонала (оклад)

15,20

15,20

15,20

15,20

15,20

15,20

15,20

Общепроизводственные расходы - обслуживание производства

3,58

3,58

3,58

3,58

3,58

3,58

3,58

- Амортизация (линейный способ)

18,62

2,30

2,61

2,61

2,61

1,42

2,30

- Проценты в составе себестоимости продукции

4,17

4,17

4,17

4,17

4,17

4,17

4,17

- Транспортные услуги (доставка готовой продукции покупателям)

1,69

1,69

1,69

1,69

1,69

1,69

1,69

- Содержание транспорта (Газ-322130) - текущий и средний ремонт

0,42

0,42

0,42

0,42

0,42

0,42

0,42

итого постоянных затрат:

68,71

52,39

52,70

52,70

52,70

51,51

52,39

Методика расчета постоянных затрат на производство единицы кровельных материалов. Рассмотрим на примере производства профнастила:

определяем ежемесячную долю производства профнастила в общем объеме производства (приложение С): 709 м2 / 2237 м2 = 0,3169;

определяем сколько приходится на долю производства профнастила рублей аренды. Аренда в месяц 12500 руб. (приложение Х), соответственно доля затрат будет равна: 12500 * 0,3169 = 3961,25 руб. на месячный объем производства профнастила в м2;

определяем сколько приходится на 1 м2 профнастила рублей аренды: 3961,25 руб. / 709 м2 = 5,59 руб./м2;

определяем сколько приходится на долю производства профнастила рублей абонентской платы за телефон. Абонентская плата за телефон в месяц 340 руб. (приложение Х), соответственно доля затрат будет равна: 340 * 0,3169 = 107,746 руб. на месячный объем производства «профнастила»;

определяем сколько приходится на 1 м2 профнастила рублей абонентской платы: 107,746 руб. / 709 м2 = 0,15 руб./м2;

определяем сколько приходится на долю производства профнастила рублей рекламы. Реклама в месяц 8500 руб. (приложение Х), соответственно доля затрат будет равна: 8500 * 0,3169 = 2693,65 руб. на месячный объем производства «профнастила»;

определяем сколько приходится на 1 м2 профнастила рублей рекламы: 2693,65 руб. / 709 м2 = 3,80 руб./м2 и т.д.

Аналогичная методика применяется в отношении остальных постоянных затрат (приложение Х) по соответствующему виду кровельного материала.

Но при калькулировании себестоимости единицы кровельных материалов не все постоянные затраты будут включены в состав себестоимости, в частности будут учитываться в составе расходов будущих периодов и погашаться за счет сформированного финансового результата (аренда, абонентская плата за телефон, реклама, содержание транспорта, транспортные услуги (доставка готовой продукции покупателям)).

Рассмотрим сметы переменных затрат на производство единицы кровельных материалов представленных в таблицах 23 - 29.
Таблица 23 - Смета переменных затрат на производство водосточной трубы [7]

Наименование

Ед. изм.

Цена за ед., руб.

Норма расхода на 1 шт, кг

Потери и отходы, %

Затраты на ед., руб.

1. Оцинкованный лист (марка 08пс - 0.7 * 1250 * 2500)

кг

29

1,3

1,7

44,11

2. Полимер для покрытия

кг

38

0,08

0,0015

3,04

3. Алкидная грунтовка (по металлу)

кг

12

0,125

0

1,50

4. Электроэнергия

кВт*ч

2,508

0

0

1,88

Итого:

50,54


Методика расчета переменных затрат на производство единицы на примере водосточной трубы:

затраты оцинкованного листа на единицу: 29*1,3*1,17 = 44,11 руб.;

затраты полимера для покрытия на единицу: 38*0,08*1,0015 = 3,04 руб.;

затраты алкидной грунтовки на единицу: 12*0,125 = 1,50 руб.;

затраты электроэнергии на единицу: (кол-во часов работы оборудования * кол-во рабочих дней * стоимость 1 кВт*ч * потребляемую мощность) / объем месячного производства водосточной трубы: (7* 21* 2,5* 1,2) / 235 шт. = 1,88 руб.;

Аналогичная методика расчета применяется в отношении остальных кровельных материалов.

Таблица 24 - Смета переменных затрат на производство водосточной воронки [7]

Наименование

Ед. изм.

Цена за ед., руб.

Норма расхода на 1 шт, кг

Потери и отходы, %

Затраты на ед., руб.

1. Оцинкованный лист (марка 08пс - 0.7 * 1250 * 2500)

кг

29

1,5

2,8

55,68

2. Полимер для покрытия

кг

38

0,06

0,0015

2,28

3. Алкидная грунтовка (по металлу)

кг

12

0,146

0

1,75

4. Электроэнергия

кВт*ч

0

0

0

2,19

Итого:

61,90


Таблица 25 - Смета переменных затрат на производство колено [7]

Наименование

Ед. изм.

Цена за ед., руб.

Норма расхода на 1 шт, кг

Потери и отходы, %

Затраты на ед., руб.

1. Оцинкованный лист (марка 08пс - 0.7 * 1250 * 2500)

кг

29

0,8

1,87

27,54

2. Полимер для покрытия

кг

38

0,3

0,0015

11,42

3. Алкидная грунтовка (по металлу)

кг

12

0,157

0

1,88

4. Электроэнергия

кВт*ч

0

0

0

1,65

Итого:

42,49


Таблица 26 - Смета переменных затрат на производство конька простого [7]

Наименование

Ед. изм.

Цена за ед., руб.

Норма расхода на 1 шт, кг

Потери и отходы, %

Затраты на ед., руб.

1. Оцинкованный лист (марка 08пс - 0.7 * 1250 * 2500)

кг

29

1,45

0,4

43,73

2. Полимер для покрытия

кг

38

0,15

0,0015

5,71

3. Алкидная грунтовка (по металлу)

кг

12

0,02

0

0,24

4. Электроэнергия

кВт*ч

0

0

0

1,61

Итого:

51,29

Таблица 27 - Смета переменных затрат на производство конька фигурного [7]

Наименование

Ед. изм.

Цена за ед., руб.

Норма расхода на 1 шт, кг

Потери и отходы, %

Затраты на ед., руб.

1. Оцинкованный лист (марка 08пс - 0.7 * 1250 * 2500)

кг

29

3

0,3

89,61

2. Полимер для покрытия

кг

38

0,16

0,0015

6,09

3. Алкидная грунтовка (по металлу)

кг

12

0,113

0

1,36

4. Электроэнергия

кВт*ч

0

0

0

0,96

Итого:

98,02


Таблица 28 - Смета переменных затрат на производство желоба [7]

Наименование

Ед. изм.

Цена за ед., руб.

Норма расхода на 1 шт, кг

Потери и отходы, %

Затраты на ед., руб.

1. Оцинкованный лист (марка 08пс - 0.7 * 1250 * 2500)

кг

29

1,4

0,2

41,41

2. Полимер для покрытия

кг

38

0,08

0,0015

3,04

3. Алкидная грунтовка (по металлу)

кг

12

0,075

0

0,90

4. Электроэнергия

кВт*ч

0

0

0

0,37

Итого:

45,73


Таблица 29 - Смета переменных затрат на производство профнастила [7]

Наименование

Ед. изм.

Цена за ед., руб.

Норма расхода на 1 шт, кг

Потери и отходы, %

Затраты на ед., руб.

1. Оцинкованный лист (марка 08пс - 0.7 * 1250 * 2500)

кг

29

2,5

0,12

73,37

2. Полимер для покрытия

кг

38

0,458

0,0015

17,43

3. Алкидная грунтовка (по металлу)

кг

12

0,245

0

2,94

4. Электроэнергия

кВт*ч

0

0

0

5,07

Итого:

98,81


Перед расчетом совокупного объема переменных затрат на весь запланированный объем выпуска необходимо учесть рост цен на полуфабрикат (оцинкованный лист) в прогнозном периоде, представленный в таблице 1. На основе определенного объема производства профнастила и элементов водосливной системы (приложение П) и сметы переменных затрат на каждый вид кровельного материала определим размер переменных затрат на весь запланированный объем выпуска, представленного в приложении Р.

При расчете себестоимости профнастила и элементов водосливной системы будем использовать по заказный метод калькулирования себестоимости единицы продукции, т. е. в течение всего срока выполнения заказа (производства) затраты числятся в составе НЗП. Прямые затраты на изготовление элемента кровельного материала в полном объеме будут формировать себестоимость, а косвенные (переменные) будут распределены пропорционально выбранной базе (в качестве базы будем использовать объем производимой продукции).

К расходам будущих периодов, которые не учитываться в составе себестоимости отнесем:

расходы на рекламу;

затраты на обслуживание кредита (погашение основной суммы долга и процентов не входящих в себестоимость продукции (процентная ставка по кредиту - ставка рефинансирования ЦБ РФ увеличенная на 3-ри % пункта));

аренда;

расходы на транспортировку продукции - методика расчета рассмотрена выше;

содержание транспорта (Газ-322130) - методика расчета рассмотрена выше.

Расходы будущих периодов будут постепенно списываться за счет сформированного финансового результата по итогам отчетного года. Коммунальные услуги будут распределяться пропорционально выбранной базе (объем производимой продукции) - услуги отопления, водопотребления и водоотведения. Поскольку в зимний период наибольшие коммунальные расходы, связанные с оплатой услуг отопления, а наибольший объем продаж кровельных материалов приходит на весенний, летний, осенний период, то в целях равномерного покрытия коммунальных расходов, распределим их пропорционально выпускаемой продукции, учитываемых с себестоимости соответствующего элемента кровельного материала, расчеты представлены в приложении С.

Для расчета себестоимости профнастила и элементов водосливной системы необходимо сделать уточнения в отношении заработной платы рабочих:

рабочий 1 осуществляет производство только «профнастила»;

рабочий 2 изготавливает - водосточную трубу, водосточную воронку и колено;

рабочий 3 изготавливает - конек простой, конек фигурный и желоб.

Соответственно в отношении рабочих, изготавливающие несколько видов кровельных материалов, общая зарплата будет складывать заработных плат по изготовлению отдельного элемента водосливной системы. Поскольку технологическое оборудование универсальное (на одном станке изготавливается несколько элементов водосливной системы), то амортизация будет равномерно распределена каждый вид элемента водосливной системы, производимого на данном оборудовании. Так, например, станок коленный СКПК-00.01 гибочный производит (водосточную трубу, колено, водосточную воронку), соответственно начисленная линейным способом амортизация будет распределяться пропорционально произведенной на этом станке продукции. На основании выше сказанного калькулирование себестоимости профнастила и элементов водосливной системы и методика расчета статей калькуляции себестоимости представлено в приложении Т.

На основании сформированной себестоимости профнастила и элементов водосливной системы определим продажную цену по каждому кровельному материалу. В основе определения продажной цены лежит метод учета рентабельности инвестиций (данный метод описан в п. 2.4 - Описание продукции). Перед определением продажной цены рассчитаем проценты в составе себестоимости единицы продукции каждого кровельного материала (ставка рефинансирования ЦБ РФ (7,75%) + 3% пункта), расчеты представлены в таблице 30.
Таблица 30 - Проценты в составе себестоимости ед. продукции (кровельные материалы).

№ п/п

Вид кровельного материала

Годовой объем продукции, шт.

Размер процента в составе себестоимости, %

Денежное выражение размера процента за год, руб.

проценты, относимые на себестоимость ед. продукции, руб.

1

Профнастил

10187

10,75

32250

3,17

2

Водосточная воронка

2131

10,75

32250

15,14

3

Водосточная труба

2473

10,75

32250

13,04

4

Колено

2828

10,75

32250

11,41

5

Конек фигурный

3023

10,75

32250

10,67

6

Конек простой

3240

10,75

32250

9,95

7

Желоб

7766

10,75

32250

4,15


Годовой объем продукции кровельных материалов берется из приложения П. Денежное выражение размера процента за год = сумма кредита (300000 руб.)*10,75%. Денежное выражение процента в составе себестоимости ед. продукции = денежное выражение размера процента за год / годовой объем продукции соответствующего вида кровельного материала (например, 32250 / 10187 = 3,17 руб.).

Расчет продажной цены на кровельные материалы методом учета рентабельности инвестиций представлен в таблице 31. Продажная цена кровельного материала = ((себестоимость единицы продукции) + проценты в составе себестоимости) * продажную наценку.
Таблица 30 - Расчет продажной цены на кровельные материалы

№ п/п

Вид кровельного материала

Себестоимость ед. продукции, руб.

проценты, относимые на себестоимость ед. продукции, руб.

Наценка, %

Продажная цена, руб.

1

Профнастил

239,84

3,17

65

400,96

2

Водосточная воронка

62,70

15,14

65

128,43

3

Водосточная труба

55,27

13,04

65

112,71

4

Колено

66,17

11,41

65

128,00

5

Конек фигурный

111,98

10,67

65

202,37

6

Конек простой

59,11

9,95

65

113,95

7

Желоб

61,43

4,15

65

108,21


Пример расчета продажной цены 1м2 профнастила = ((239,84+3,17))*1,65= 400,96 руб.
.7 График выполнения работ (календарный план)
Перед формированием календарного плана необходимо сделать уточнения следующего характера:

для реализации бизнес-плана предприятие задействует дополнительный источник финансирования - банковский кредит в размере 300 000 руб., кредитный договор представлен в приложении Ф;

переговоры с поставщиками на поставку технологического оборудования и полуфабриката (телефонные переговоры) направлены на определение условий поставок, формы оплаты (безналичные расчеты), условия оплаты (система предоплаты в размере 25% за два дня до поставки оборудования и полуфабрикатов, остальные 75% после доставки);

размер и условия оплаты за железнодорожные и транспортные услуги подробно разобраны в п. 2.4 - Описание продукта и п. 2.2 - Описании предприятия;

разработка и внедрение системы приема предварительных заказов в отношении политики «индивидуализация покупателя» первоначально будет опробировано в Восточном поселке, после чего на остальные районы (Вороновка, Мало-Чаусово);

мелкооптовый сбыт готовой продукции (кровельные материалы) с января по апрель месяц включительно основан на 75 %-ном освоение мощности. Совокупный ежемесячный стоимостной оборот определяется как сумма произведения прогнозируемого объема продаж соответствующего кровельного материала («профнастил» или элемент водосливной системы, приложении П ) на продажную цену (таблица 30). Пример расчета ежемесячного стоимостного объема продажи профнастила за январь 2011 г. равен 709 м2*400,96 = 284280,64 руб., аналогичная методика по остальным кровельным материалам.

График выполнения работ представлен в приложении У.
.8 Оценка риска
Классификация рисков предопределена сущностью их возникновения, в связи, с чем можно выделить следующие риски:

политический риск - характеризуется финансовыми отношениями между субъектами хозяйствования и государственными органами, данные риски, как правило, не поддаются регулированию со стороны субъектов хозяйствования (денежно-кредитная политика, налоговая политика и т. д.);

производственный риск - риск, обусловленный отраслевыми особенностями бизнеса. Риск заключается в неправильно сформированной структуры активов, что не позволяет получить планируемый доход на рубль вложенного капитала;

финансовый риск - риск, обусловленный структурой источников финансирования деятельности предприятия. Риск заключается в ошибке выбора структуры источников финансирования, минимизация риска - поиск наиболее дешевых источников;

процентный риск - риск потерь в результате изменения процентных ставок. Этот вид необходимо учитывать как инвесторам, так и субъектам хозяйствования;

специфический (несистематический) риск - имеет узкую трактовку и закреплен за операциями с финансовыми активами;

проектный риск - связан с инвестиционной деятельностью, если предприятие предполагает рассчитываться с внешними инвесторами лишь за счет прибыли, генерируемой именно данным проектом, то в этом случае возникает проектный риск, который может трактоваться как вероятность недостаточности прибыли по проекту для расчетов с инвесторами;

валютный риск - вероятность потерь в результате изменения валютного (обменного) курса.

Степень устойчивости бизнес-плана по отношению к возможным изменениям условий реализации продукции может быть определена показателем - точка безубыточности (или пороговая выручка). Расчет точки безубыточности позволяет увидеть, до какого уровня может упасть выручка, когда прибыль станет равной нулю. Точку безубыточности в денежном выражении определяем по формуле:
, где
- точка безубыточности в денежном выражении;

- постоянные издержки;

- переменные издержки;

- выручка от продаж.

Или пороговую выручку можно определить по формуле:
, где
- пороговая выручка;

- постоянные издержки;

- коэффициент покрытия.

Коэффициент покрытия определяется по формуле:
, где
- переменные издержки;

- выручка от продаж.

Расчет точки безубыточности представлено в таблице 32.
Таблица 31 - Расчет точки безубыточности

№ п/п

Показатель

Сумма, руб.

1

Годовая выручка от продаж

5898793,21

2

Годовые постоянные издержки

1954286,78

3

Годовые переменные издержки

2420535,15

4

Точка безубыточности в денежном выражении

3314283,58

5

Сумма покрытия

3478258,06

6

Коэффициент покрытия

0,59

7

Пороговая выручка

3314283,58

8

Запас прочности (процентное отклонение фактической выручки от пороговой)

43,81


Чтобы оценить насколько фактическая выручка от продажи превышает выручку, обеспечивающую безубыточность, рассчитывается запас прочности - процентное отклонение фактической выручки от пороговой по формуле:
, где
- запас прочности;

- фактическая выручка (годовая выручка от продаж);

- пороговая выручка.

Чем больше запас прочности, тем лучше для предприятия.

Расчетное значение запаса прочности 43,81 % показывает, что если выручка предприятия сократится менее чем на 43,81 %, то предприятие будет получать прибыль, если больше, чем на 43,81 % окажется в зоне убыточности.
.9 Финансовый план
Для анализа, оценки и контроля инвестиционного проекта необходимо формировать финансовые документы, свидетельствующие о достижении целей предусмотренных в бизнес-плане, а также возможность оперативного регулирования денежных потоков. Главным образом, это необходимо, если на каком-либо шаге реализации проекта возникнет отрицательный баланс денежных средств, в этом случае возникает необходимость дополнительного финансирования, например, привлечение банковского кредита. Финансовые документы, отражающие реализацию инвестиционного проекта, являются «Отчет о прибылях и убытках» - приложении Ч, «Бухгалтерский баланс» - приложение Ш, «Отчет о движении денежных средств» - приложение Щ.

Для определения насколько эффективен инвестиционный проект на каждом шаге его реализации рассчитаем группу показателей, такие как ЧДД, ВНД, ИД, СО.

Определяющим фактором, влияющего на эффективность инвестиционного проекта на каждом шаге его реализации, является ставка дисконта, подверженная воздействию такими аспектами как премия за риск, инфляция. В качестве нормы дисконта будем использовать ставку рефинансирования ЦБ РФ (7,75%), в которой уже учтен фактор инфляции. Соответственно осталось определиться с уровнем риска. Данный бизнес-план ориентирован на производство профнастила и элементов водосливной системы, с последующим поэтапным выходом на региональные рынки, что требует дополнительных материальных затрат и производственных мощностей, поэтому уровень риска рассматривается с точки зрения увеличения объем продаж при сохранении структуры выпускаемой продукции. Риск в данном случае рассматриваться как средний (8%). Соответственно ставка дисконтирования будет равна 0,0775 + 0,08 = 0,1575.

Расчет показателей эффективности инвестиционного проекта (ЧДД, ВНД, ИД, СО) представлено в приложении Э.

Список использованных источников
1. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. № 145-ФЗ (в ред. от 27.12.2009 г. № 374-ФЗ);

. Налоговый кодекс Российской Федерации ч.1 от 31.07.1998 г.146-ФЗ (в ред. от 29.12.2009 г. № 383-ФЗ);

. Налоговый кодекс Российской Федерации ч. 2 от 05.08.2000 г.117-ФЗ (в ред. от 27.12.2009 г. № 379-ФЗ);

. ФЗ № 212 от 24.07.2009 г. - «О страховых взносах в ПФ РФ, ФСС РФ, ФФОМС и ТФОМС»;

. Постановление № 454-ст от 06.11. 2001 г. « О принятии и введении в действие ОКВЕД»;

. Основные направления единой государственной денежно-кредитной политики на 2010 год и период 2011 и 2012 гг.: // Банк России от 11.11. 2009 г.

. СНиП IV-16-84 «Правила определения сметной стоимости»;

8. www.gks.ru
1   2   3   4   5   6   7   8   9   ...   28



Рефераты Практические задания Лекции
Учебный контент

© ref.rushkolnik.ru
При копировании укажите ссылку.
обратиться к администрации