План производства и реализации продукции

скачать (149.9 kb.)

  1   2   3
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ

РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

«КАЗАНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ»

Кафедра экономики производства

Индивидуальная работа

по дисциплине «Внутрифирменное планирование»
Работу выполнил: ст. 321 группы

Гараев Д.И.

Проверил: Гилязов М.Р.

Казань 2011
Содержание
Определение планового выпуска товарной продукции

Расчет плана технического развития и организации производства

Расчет плана производства и реализации продукции


Определение планового выпуска товарной продукции


Наименование ресурса

Норма расхода

Расход на производство

Ограничение




К-1

К-2







Материальные ресурсы, кг

20

18

220000

220000

Оплата труда, тыс.руб/ед.прод

0.60

1.20

11000

11000

Прибыль на ед.прод., тыс.руб

6.00

5.6







Объем производства, ед.

5176

6470







Общая прибыль, тыс.руб

67294,12











Отчет по результатам

Microsoft Excel 11.0 Отчет по результатам













Рабочий лист: [вфп.xlsx]план.выпуск













Отчет создан: 23.10.2010 21:58:27













Целевая ячейка (Максимум)
















Ячейка

Имя

Исходное значение

Результат










$B$9

Общая прибыль К-1

0.00

72310.61







Изменяемые ячейки
















Ячейка

Имя

Исходное значение

Результат










$B$7

Объем производства, ед. К-1

0

6409










$C$7

Объем производства, ед. К-2

0

6212







Ограничения
















Ячейка

Имя

Значение

Формула

Статус

Разница




$D$4

Материальные ресурсы, кг Расход на производство

240000

$D$4<=$E$4

связанное

0




$D$5

Оплата труда, тыс.руб/ед.прод Расход на производство

11300

$D$5<=$E$5

связанное

0




$B$7

Объем производства, ед. К-1

6409

$B$7>=0

не связан.

6409




$C$7

Объем производства, ед. К-2

6212

$C$7>=0

не связан.

6212



Отчет по устойчивости

Microsoft Excel 11.0 Отчет по устойчивости
















Рабочий лист: [вфп.xlsx]план.выпуск
















Отчет создан: 23.10.2010 21:58:27
















Изменяемые ячейки























Результ.

Нормир.

Целевой

Допустимое

Допустимое




Ячейка

Имя

значение

стоимость

Коэффициент

Увеличение

Уменьшение




$B$7

Объем производства, ед. К-1

6409

0

6

0.055555556

3.275




$C$7

Объем производства, ед. К-2

6212

0

5.45

6.55

0.05

Ограничения























Результ.

Теневая

Ограничение

Допустимое

Допустимое




Ячейка

Имя

значение

Цена

Правая часть

Увеличение

Уменьшение




$D$4

Материальные ресурсы, кг Расход на производство

240000

0

240000

136666.6667

70500




$D$5

Оплата труда, тыс.руб/ед.прод Расход на производство

11300

0

11300

4700

4100


Расчет плана технического развития и организации производства
Реконструкция сборочного цеха по изделию К-1 на основе внедрения поточной линии
Таблица 1

Исходные данные для расчета эффективности внедрения поточной линии для сборки изделия К-1

Показатели

До внедрения

После внедрения

Годовой выпуск К-1, шт.

5176

7764

Трудоемкость одного изделия, н/ч.

105

85

Затраты на содержание и ремонт оборудования на годовой объем выпуска продукции, тыс.руб.

674

1122

Затраты на электроэнергия на годовой объем выпуска продукции, тыс.руб.

627

702

Размер условно-постоянной части накладных расходов в год, тыс.руб.

854,1

854,1


Годовой выпуск изделия К-1 составляет 5176. Примем полугодовой выпуск до внедрения за X. Так как значение 5176 получено в плановом периоде, со 2 полугодия которого внедрена поточная линия, значит X+1,5X=5176. Тогда в первом полугодии X=5176/2,5=2070 шт; во втором полугодии 1,5*2070=3105 шт.
Исходные данные для определения изменения основных статей текущих затрат

Премиальная доплата-20%

1,2

Налог 26%

1,26

Тарифная ставка

50 руб.

Коэффициент выполнения норм

1,1

Полезный фонд времени

1787 часов

Капитальные вложения

28,6 млн.руб.

Срок службы оборудования

10 лет


. Изменение текущих затрат по основным элементам после внедрения мероприятий.

) Экономия по фонду заработной платы:
Эфзп=(Тдо-Тпосле)*К-1после/2 *П*Н*ТС =

(105-85)*3882*1,26*1,2*50=5869,584 тыс. руб.
) Экономия по численности:
Эчисл=((Тдо-Тпосле)*К-1после/2) /(Фt*Кн)= (105-85)*3882/(1787*1,1)=39 чел.


3) Дополнительные затраты на содержание и ремонт оборудования:
ДЗоборуд=(Зоб.после-Зоб.до)/2=(1122-674)/2=224 тыс.руб.
) Дополнительные затраты на электроэнергию:
ДЗэлектр=(Зэл.после-Зэл.до)/2=(702-627)/2=37,5 тыс.руб.
) Экономия от условно-постоянной части накладных расходов:
Энакл=(НР/К-1до - НР/К-1после)*К-1после/2=

(854,1/5176 -854,1/7764)*3882=213,52475 тыс. руб.
) Амортизационные отчисления:
АО= КВ/n*2=28600/(10*2)= 1430 тыс.руб.
. Плановая и условно-годовая экономия.

) Итоговая экономия после внедрения (плановая экономия):
Эплан=Эфзп+Энакл-ДЗоборуд-ДЗэлектр-АО=5869,584+213,52475-224-37,5-1430=4392 тыс. руб.
) Условно-годовая экономия:
Эусл-год=4392*2=8784 тыс.руб.
. Срок окупаемости и отдача капитальных затрат.

) Срок окупаемости:
Ток=КВ/Эусл-год = 28600000/8784000=3,3 года.
) Отдача капитальных затрат:
К=1/ Ток= 1/3,3= 0,3(30%)
Выводы. В результате внедрения поточной линии для сборки изделия К-1 увеличивается производительность труда и возрастает объем выпуска изделий. Это приводит к ежеквартальному снижению себестоимости продукции. В результате высвободится 39 человек, что повлечет за собой экономию фонда заработной платы на 5869584 рублей, экономию накладных расходов на 213524 рублей. И общая экономия за год составит 8784000 рублей. Срок окупаемости проекта 3,3 года, а коэффициент отдачи составляет 0,3. Это означает, что с каждого вложенного рубля экономия составит 30 копеек.

Перевод котельной на газовое отопление
Таблица 2

Исходные данные для обоснования перевода котельной на газовое отопление

Показатели

До внедрения

После внедрения

Годовая потребность в условном топливе, т.у.т.

1676

1676

Штаты котельной, чел.

10

8

Среднемесячная заработная плата, руб.

7000

7000

Коэффициент перевода условного топлива в натуральное:







Уголь, т

0,77

-

Газ, тыс. куб.м

-

1,13

Заготовительная цена за 1 тонну угля до внедрения и тыс. куб.м. газа после внедрения, руб.

2 800

1 690


Капитальные вложения 1500000 руб.

Срок службы оборудования 15 лет.

Экономия по заработной плате:
Эзп=(Шдо-Шпосле)*ЗПср*М*П*Н=(10-8)*7000*12*1,2*1,26=254016 руб.
Экономия топлива:
Этопл=Потребн.угл.*Кпер*ЗЦугля-Потребн.газ.*Кпер*ЗЦгаза= 1676*0,77*2800 - 1676*1,13*1690=3613456-3200657=412799 руб.
Амортизационные отчисления:
А=КВ/n=1500000/15 = 100000 руб/год
Экономия условно-годовая:
Эусл-год=Эзп+Этопл-А=254016+412799-100000= 566815 руб.
Срок окупаемости:
Ток =КВ/Эучл-год=1500000/566815 = 2,646 лет
Отдача от капитальных затрат:
Котд=1/Ток=1/2, 646 = 0,378
Выводы: При переходе предприятия с угольного отопления на газовое условно-годовая экономия составляет 566815 рублей. Срок окупаемости при данных капитальных вложениях (1500000 руб.) равен 2,646 лет, а коэффициент отдачи при этом составляет 0,378, то есть на один рубль капитальных вложений приходится 37,8 копеек экономии.

Принятие решения относительно приобретения или собственного изготовления комплектующих.

Из планового выпуска товарной продукции изделия К-2 производится 6470 единиц.

Затраты на покупку шестерни у сторонней организации:
З=Цш*n*К-2=200*6470*2= 2588000 руб.
Затраты на собственное производство шестерни:

) Затраты на оплату труда:
Зот=ТС*Т*П*Н*К-2*2=50*6*1,2*1,26*6470*2= 5869584руб.
) Затраты на материалы:
Зм=ЗЦл*НР*К-2*2=87*0,75*6470*2=844335 руб.
) Затраты на электроэнергию
Зэлектр=Зшт*К-2*2=60*6470*2= 776400 руб.

З=Зот+Зм+Зэлектр=5869584+844335+776400=7490319 руб.
Выводы: из расчетов видно, что приобретение шестерни у стороннего завода-производителя более выгодно, чем собственное производство: (7490319-2588000=4902319). Экономия является высокой, следовательно, специалисты планово-экономического отдела должны принять решение покупки шестерни для изделия К-2 у сторонней организации.
Расчет плана производства и реализации продукции
Таблица 3

Цены на произведенную продукцию

Цена

На изделие




К-1

К-2

Сопоставимая оптовая цена предприятия, тыс.руб. Действующая в плановом периоде оптовая цена, тыс. руб.

34,5 36

28,5 28,5


Объем выпуска изделий каждого вида на плановый период

К-1

К-2

6409

6212


Таблица 4

Расчет изменения объема незавершенного производства (НЗП) по изделию К-1

Год и квартал

Товарный выпуск (шт.)

Длительность цикла (дн.)

Коэффициент нарастания затрат

Объем НЗП на конец периода, шт.

Оптовая цена ед. изделия, тыс. руб.

Изменение объема НЗП



















шт.

тыс.руб.

IV квартал предыдущего года



45,00

0,50

245,88

34,50





1 кв.

983,53

45,00

0,50

271,76

34,50

25,88

892,94

2 кв.

1087,06

45,00

0,50

250,20

34,50

21,57

-744,12

3 кв.

1501,18

30,00

0,50

267,45

34,50

17,25

595,29

4 кв.

1604,71

30,00

0,50

284,71

34,50

17,25

595,29

1 квартал последующего года

1708,24

30,00

0,50









Итого за год

5176,47









38,82

1339,41


Объем НЗП на конец периода =Т*Тц*Кнз/90

ВП= Т+ изм.объема НЗП
Таблица 5

Расчет изменения остатков нереализованной продукции (ОНРП)

Год и квартал

Товарный выпуск (шт.)

Остаток нереализованной продукции (шт.)

Оптовая цена ед. изделия, тыс. руб.

Изменение ОНРП













шт.

тыс.руб.

IV квартал предыдущего года



93,00

36





1 кв.

983,53

32,78

36

60,22

2167,76

2 кв.

1087,06

36,24

36

-3,45

-124,24

3 кв.

1501,18

50,04

36

-13,80

-496,94

4 кв.

1604,71

53,49

36

-3,45

-124,24

Итого за год

5176,47





39,51

1422,35

IV квартал предыдущего года











1 кв.











2 кв.

2156,86

71,90

28,5

-71,90

-2049,02

3 кв.

2156,86

71,90

28,5

0,00

0,00

4 кв.

2156,86

71,90

28,5

0,00

0,00

Итого за год

6470,59





-71,90

-2049,02


ОНРП=Тов.выпуск*норматив остатка/90=Т*3/90

РП=Тов.выпуск+Изм-е ОНРП
Таблица 6

Нормы расходов материалов

Показатели

Единица измерения

На изделие







К-1

К-2

Отливки из силумина Поковки и штамповки

кг кг

16 24

8 11



Таблица 7
  1   2   3



Рефераты Практические задания Лекции
Учебный контент

© ref.rushkolnik.ru
При копировании укажите ссылку.
обратиться к администрации