Анализ движения денежных средств организации

скачать (2056.5 kb.)

1   2   3   4   5   6   7

В данной таблице приведена среднесписочная численность персонала, которая к 2004 году максимально приблизилась к плановой численности персонала организации. По данным таблицы построим рисунок 2.



Рисунок 2 – Сравнительная диаграмма коэффициентов оборота по приёму выбытию рабочих

На рисунке 2 представлена сравнительная диаграмма коэффициентов оборота по приёму и выбытию персонала. Можно увидеть, что коэффициент оборота по приёму как в 2002 году, так в 2003 году и в 2004 году был сравнительно больше коэффициента оборота по выбытию, который, в свою очередь, имел практически постоянное значение.

Ответственность за организацию бухгалтерского учёта, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций несёт ректор Института. Бухгалтерский учёт и налоговый учёт осуществляется бухгалтерией.

Требования бухгалтера по документальному оформлению хозяйственных операций и предоставлению в бухгалтерскую службу документов и сведений обязательны для всех работников организации. Без подписи бухгалтера или уполномоченного им на то лица денежные и расчетные документы, финансовые и кредитные обязательства (документы, оформляющие финансовые вложения организации, договора займа, кредитные договора и договора, заключенные по товарному и коммерческому кредиту) считаются недействительными и не принимаются к исполнению, за исключением случаев, когда имеется письменное распоряжение ректора Института.

Бухгалтерский учёт осуществляется бухгалтерской службой как самостоятельным структурным подразделением, возглавляемым бухгалтером.

Институт осуществляет оперативный и бухгалтерский учет, ведет статистическую и бухгалтерскую отчетность в порядке, установленном законодательством Российской Федерации, ведет учет доходов и расходов по предпринимательской деятельности, отчитывается о результатах деятельности в порядке и сроки, установленные законодательством Российской Федерации и представляет отчеты в Минсельхоз России, а также в органы предусмотренные действующим законодательством Российской Федерации.

Должностные лица Учреждения несут установленную законодательством Российской Федерации дисциплинарную, за искажение отчетности и материальную или уголовную ответственность за сохранность и надлежащее использование закрепленного за Учреждением на праве оперативного управления имущества, нарушение сроков ее представления [10].

Институт осуществляет своевременную и качественную работу по учету федерального имущества и ежегодное обновление карт учета.

Управление бухгалтерского учёта обеспечивает контроль за правильным, экономным и целевым использованием бюджетных и внебюджетных средств и возникающих в процессе исполнения смет расходов по заработной плате, своевременность и полноту расчётов по налогам и взносам во внебюджетные фонды, а также расчёты с различными предприятиями и организациями. При этом при дефиците средств первоочередными являются расчёты с физическим лицами (по заработной плате)[11].

Оказание образовательных услуг является уставной деятельностью Института.

Также Институт осуществляет предпринимательскую деятельность. К ней относятся:

Организация ведет учет имущества, обязательств и хозяйственных операций (фактов хозяйственной деятельности) путем двойной записи на взаимосвязанных счетах бухгалтерского учета, включенных в рабочий план счетов бухгалтерского учета.

Для ведения бухгалтерского учета в организации формируется учетная политика, предполагающая имущественную обособленность и непрерывность деятельности организации, последовательность применения учетной политики, а также временную определенность фактов хозяйственной деятельности.

Учётную политику организации формирует бухгалтер и утверждает ректор Института. Учетная политика Института предполагает, что используется смешанный подход к установлению правил постановки бухгалтерского учета, заключающийся в централизованном установлении основополагающих принципов и правил бухгалтерского учет, обеспечивающих доступность и полезность финансовой информации, которые корректируются с учетом специфики деятельности предприятия в доступных рамках.

Финансовый учет ведется автоматизированными средствами программы «1С-Предприятие 7.7».

На бухгалтерию возлагается ведение своевременного и достоверного учета, формирования полной и достоверной информации о деятельности, имущественном положении Института, необходимой для контроля за соблюдением действующего законодательства, за рациональным использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов в соответствии с утвержденными нормами, нормативами и сметами, предотвращающих негативное явление в деятельности Института, осуществление строжайшего режима экономии.

Для осуществления расчётов наличными деньгами имеется касса, при ведении которой соблюдаются требования, установленные Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации.

Бухгалтерская отчетность предприятия служит основным источником информации о его деятельности. Тщательное изуче­ние бухгалтерских отчетов раскрывает причины достигнутых ус­пехов, а также недостатков в работе предприятия, помогает наметить пути совершенствования его деятельности. Полный все­сторонний анализ отчетности нужен прежде всего собственникам и управляющим предприятия для принятия решений об оценке своей деятельности.

В Институте все бухгалтерские документы, связанные с исполнением смет доходов и расходов по бюджетным средствам и средствам, полученным за счет внебюджетных источников, подписываются руководителем учреждения и главным бухгалтером или уполномоченными ими на то лицами.

Документами оформляются любые хозяйственные операции в той последовательности, в какой они совершаются. Это обеспечивает: сплошной, непрерывный учет всех объектов учета; юридическое обоснование бухгалтерских записей, которые делают на основании документов, имеющих доказательную силу; использование документов для текущего контроля и оперативного руководства хозяйственной деятельностью организаций; контроль за сохранностью собственности, так как документами подтверждается материальная ответственность работников за доверенные им ценности; укрепление законности, поскольку документы служат основным источником сведений для последующего контроля правильности, целесообразности и законности каждой хозяйственной операции при документальных ревизиях[5].

Образовательные услуги, предоставляемые институтом включают учебную, методическую, научно-исследовательскую, консультативную работу. Являясь ведущим звеном в системе повышения квалификации АПК, институт осуществляет:

Основная сумма денежных средств Института хранится в банке.

Движение денежных средств осуществляется на расчётном счёте в ГРКЦ ГУ ЦБ РФ по Ульяновской области города Ульяновска и счетах в отделении Федерального казначейства МФ РФ по Ленинскому району. Этот счёт открыт на основании разрешения Финансового управления Мэрии г. Ульяновска. Здесь собираются доходы от благотворительности, арендной платы, оказания платных образовательных услуг.

Получение денег из банка кассир осуществляет по чеку, предварительно заказав их в банке по заявлению о бронировании средств. В чеке указывают его номер, сумму получаемых средств, город, где производится выплата, число, наименование отделения банка, кому выдать деньги, подписи руководителя и главного бухгалтера предприятия.

Для получения в банке денег, необходимых на выплату заработной платы, депонированной заработной платы, командировочных, хозяйственных и других расходов предприятие должно иметь чековую книжку.

Доходы бюджетного учреждения в полном объёме учитываются в смете доходов и расходов бюджетного учреждения.

Также открыт лицевой счёт в казначействе при Финансовом управлении Мэрии города Ульяновска.

Безналичные расчёты за товары и услуги осуществляются в различных формах, каждая из которых имеет специфические особенности в движении расчётных документов. Расчёт представляет собой совокупность взаимосвязанных элементов, к числу которых относятся способ платежа и соответствующий ему документооборот[19].

В Институте применяют форму безналичных расчётов платёжными поручениями. Платёжное поручение – это письменное распоряжение владельца счёта банку о перечислении определённой денежной суммы с его счёта (расчётного, текущего, бюджетного, ссудного) на счёт другого предприятия-получателя средств в том же или другом одногороднем или иногороднем учреждении банка.

Платёжное поручение составляется на бланке формы 0401060.

Платёжные поручения используются в следующих случаях:

В расчётах по нетоварным операциям платёжные поручения используются для:

В налоговой инспекции Институт зарегистрирован как юридическое лицо.

Институт имеет право на получение льгот и освобождён от уплаты налогов в части бюджетного финансирования:

С 2003 года отменена льгота по налогу с владельцев транспортных средств.

Отчёты сдаются обязательно, несмотря на то, что бюджетные учреждения имеют льготы.

Бюджетные учреждения также являются плательщиками единого социального налога. В состав государственных социальных внебюджетных фондов Российской Федерации в настоящее время входят:

Эти фонды аккумулируют средства для реализации важнейших социальных гарантий – государственного пенсионного обеспечения, оказания бесплатной медицинской помощи, поддержки в случае потери трудоспособности, во время отпуска по беременности и родам.

Социальные внебюджетные фонды – самостоятельно финансово-кредитные учреждения. Однако доходы и использование средств фондов регламентирует государство. Государство определяет уровень страховых платежей, принимает решение об изменениях в структуре и уровне денежных социальных выплат[24].

Основным источником доходов единого социального налога являются страховые взносы работодателей и работающих, которые составляют 35,8%.

Страховые взносы начисляются и уплачиваются ежемесячно, одновременно с получением в банках средств на выплаты работникам за истекший месяц[26].

Страховые взносы во внебюджетные фонды начисляются на все виды заработка в денежной или натуральной форме независимо от источника их финансирования, в том числе штатных, нештатных, сезонных и временных работников, а также работающих по совместительству или выполняющих разовые работы[33].

Уплата страховых взносов носит обязательный характер, они отнесены к числу первоочередных платежей и включаются в себестоимость работ и услуг.
2.2 Анализ доходов организации
Имущество Института формируется за счёт:

В таблицах 2 и 3 приведены доходы Института по внебюджетным фондам и по прочим денежным средствам.

Таблица 2 – Доходы Института по внебюджетным средствам

Вид дохода

2003 год

2004 год

2004 год


2003год

в процентах

(руб.)

(%)

(руб.)

(%)


Доходы по общежитию

94547

94,01

106300

90,58

112,40

Выручка от столовой

3032

3,01

5450

4,65

179,75

Доход от эксплуатации автотранспорта

3000

2,98

5600

4,74

186,67

Итого:

100579

100

117350

100

116,67
1   2   3   4   5   6   7



Рефераты Практические задания Лекции
Учебный контент

© ref.rushkolnik.ru
При копировании укажите ссылку.
обратиться к администрации