Анализ движения денежных средств организации

скачать (2056.5 kb.)

  1   2   3   4   5   6   7


ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

УЛЬЯНОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ
ДИПЛОМНАЯ РАБОТА
Тема: Анализ движения денежных средств организации


Студент Гаврилов Валерий Евгеньевич _______________

(Ф.И.О.)

Руководитель Конюшева Мария Григорьевна _______________

(Ф.И.О.)

Рецензент Алеев Рифкат Мухамедшович _______________

(Ф.И.О.)


Допустить к защите ГАК

Зав. кафедрой

_____________________

(Ф.И.О.)

«___»__________2005 г.

Ульяновск 2005

Содержание

Введение………………………………………………………………………………….3

Глава 1 Теоретические аспекты учёта и анализа денежных средств………………...6

    1. Понятие и виды денежных потоков………………………………………………..6

    2. Состав денежных средств организации…………………………………………..12

    3. Задачи и основы организации учёта денежных средств………………………...16

    4. Анализ движения и наличия денежных средств организации………………….19

Глава 2 Организация движения денежных средств в Ульяновском институте переподготовки кадров агробизнеса………………………………………………….29

2.1 Характеристика деятельности организации……………………………………...29

2.2 Анализ доходов организации……………………………………………………...44

2.3 Анализ финансового состояния и движения денежных средств организации...48

Глава 3 Пути оптимизации денежных средств Ульяновского института переподготовки кадров агробизнеса………………..……………...…………….…...56

3.1 Определение оптимального уровня денежных средств…………………………56

3.2 Прогнозирование потока денежных средств…………………………………….59

Заключение……………………………………………………………………………..63

Список использованных источников…………………………………………………66

Приложение А………………………………………………………………………….69

Приложение Б…………………………………………………………………………..70

Приложение В…………………………………………………………………………..72
Введение

Хозяйственные связи - необходимое условие деятельности предприятий, так как они обеспечивают бесперебойность снабжения, непрерывность процесса производства и своевременность отгрузки и реализации продукции. Оформляются и закрепляются хозяйственные связи договорами, согласно которым одно предприятие выступает поставщиком товарно-материальных ценностей, работ или услуг, а другое - их покупателем, потребителем, а значит, и плательщиком.

Четкая организация расчетов между поставщиками и покупателями оказывает непосредственное влияние на ускорение оборачиваемости оборотных средств и своевременное поступление денежных средств.

У предприятия возникают взаимоотношения с персоналом, выполняющим производственное задание, что также влечет за собой расчеты с работниками предприятия, с органами социального обеспечения и другими организациями и лицами. Все эти расчеты осуществляются в денежной форме.

Между предприятиями, учреждениями и организациями расчеты производятся безналично. Безналичные расчеты ведутся путем перечисления (перевода) денежных средств со счета плательщика на счет получателя с помощью различных банковских операций (кредитных и расчетных), замещающих наличные деньги в обороте. При этом посредником при расчетах между предприятиями и организациями выступают соответствующие учреждения банков (государственные и коммерческие).

Отношения между банками и клиентами носят договорный характер. Клиенты самостоятельно выбирают банки для кредитно-расчетного обслуживания и могут производить все виды банковских операций в одном (по расчетным операциям) или нескольких банках (по кредитным операциям).

В процессе хозяйственной деятельности предприятия постоянно ведут расчеты с поставщиками за приобретенные у них основные средства, сырье, материалы и другие товарно-материальные ценности, с покупателями за купленные ими товары, с кредитными учреждениями по ссудам и другим финансовым операциям; с бюджетом и налоговыми органами по платежам, с другими организациями и лицами по разным хозяйственным операциям. Поэтому важное значение для благополучия предприятий имеет своевременность денежных расчетов[29].

Денежные средства на предприятиях могут находиться в форме наличных денег в кассе, храниться в банке на расчетных счетах, на специальных счетах, а также, использоваться в виде аккредитивов, лимитированных и других чеков.

Основными задачами анализа денежных средств являются:

Актуальность и значимость этих вопросов и повлияли на выбор темы, связанной с принятием управленческих решений на основе учёта и анализа движения денежных средств предприятия.

Целью настоящей дипломной работы является изучение организации учёта и анализа денежных средств на предприятии.

Для достижения цели были поставлены следующие задачи:

  1. изучить теоретические аспекты учёта и анализа денежных средств;

  2. рассмотреть практические примеры денежных средств в организации, а также провести анализ денежных средств;

  3. выявить направления совершенствования учёта денежных потоков для принятия управленческих решений.

Структурно работа состоит из введения, трёх глав, каждая из которых раскрывает поставленные задачи, заключения, приложений и списка использованной литературы.

В первой главе рассматриваются теоретические аспекты учёта и анализа денежных средств: приводится понятие и виды денежных потоков, рассматривается состав денежных средств организации, приводится методика анализа и прогнозирования денежных средств.

Во второй главе рассматривается изучаемая организация: приводится краткая характеристика, изучается организация бухгалтерского учёта, рассматриваются источники формирования денежных средств и эффективность их использования.

В третьей главе рассматриваются приводятся недостатки организации учёта денежных средств и предлагаются пути оптимизации денежных потоков организации.

Объектом исследования является Ульяновский институт переподготовки кадров агробизнеса, на примере которого анализируется учёт и анализ денежных средств.

Информационной базой исследования является нормативная документация, литература по бухгалтерскому финансовому учёту и анализу финансово – хозяйственной деятельности предприятия, публикации экономических журналов и газет, данные бухгалтерского учёта и отчётности.

Анализ денежных средств и управление денежными потоками является одним из важнейших направлений деятельности финансового менеджера. Оно включает в себя расчет времени обращения денежных средств (финансовый цикл), анализ денежного потока, его прогнозирование, определение оптимального уровня денежных средств, составление бюджетов денежных средств и т.п.

Глава 1 Теоретические аспекты учёта и анализа денежных средств

    1. Понятие и виды денежных потоков


Осуществление всех видов финансовых и хозяйственных операций организации сопровождается движением денежных средств – их поступлением или расходованием. Этот непрерывный процесс определяется понятием денежный поток.

Денежный поток организации представляет собой совокупность распределённых во времени поступлений и выплат денежных средств, создаваемых его хозяйственной деятельностью.

Денежные потоки организации во всех формах и видах, а соответственно и совокупный денежный поток являются важнейшим самостоятельным объектом финансового менеджмента. Это определяется той ролью, которую управление денежными потоками играет в развитии организации и формировании конечных результатов её финансовой деятельности.

Денежные потоки, обеспечивающие нормальную хозяйственную деятельность организации практически во всех её сферах, можно представить как систему «финансового кровообращения» (приложение А). Эффективно организованные денежные потоки являются важнейшим симптомом «финансового здоровья», предпосылкой достижения высоких конечных результатов деятельности хозяйствующего субъекта, способствуют повышению ритмичности хозяйственной и инвестиционной деятельности.

Эффективное управление денежными потоками:

Даже у успешно работающих организаций неплатёжеспособность может возникнуть как следствие несбалансированности различных видов денежных потоков во времени. Синхронизация поступлений и выплат денежных средств – важная часть антикризисного управления организацией при угрозе банкротства.

Активные формы управления денежными потоками позволяют организации получать дополнительную прибыль, генерируемую непосредственно её денежными активами. Это прежде всего эффективное использование временно свободных остатков денежных средств в составе оборотных активов, а также накапливаемых инвестиционных ресурсов при осуществлении финансовых инвестиций.

Высокий уровень синхронизации поступлений и выплат денежных средств по объёму и во времени позволяет снижать реальную потребность организации в текущем и страховом остатках денежных средств, обслуживающих операционный процесс, а также резерв инвестиционных ресурсов, формируемых в процессе осуществления реального инвестирования.

Таким образом, эффективное управление денежными потоками организации способствует формированию дополнительных инвестиционных ресурсов для осуществления финансовых инвестиций, являющихся источником прибыли.

«Денежный поток организации» - понятие агрегированное, включающее многочисленные виды потоков, обслуживающих хозяйственную деятельность. Денежные потоки могут быть классифицированы по следующим признакам:

  1. По масштабам обслуживания хозяйственного процесса выделяют следующие виды денежных потоков:

  1. По видам хозяйственной деятельности в соответствии с международными стандартами учёта выделяют такие виды денежных потоков:

  1. По направленности движения денежных средств различают два вида денежных потоков:

  1. По методу исчисления объёма выделяют следующие виды денежных потоков:

ЧДП = ПДП – ОДП, (1)

где ЧДП – сумма чистого денежного потока в рассматриваемом периоде;

ПДП – сумма положительного денежного потока (поступлений денежных средств) в рассматриваемом периоде;

ОДП – сумма отрицательного денежного потока (расходования денежных средств) в рассматриваемом периоде.

В зависимости от соотношения объёмов положительного и отрицательного потоков сумма чистого денежного потока может характеризоваться как положительной, так и отрицательной величинами, влияющими в конечном итоге на формирование остатка денежных активов.

  1. По уровню достаточности объёма можно представить следующие виды денежных потоков:

  1. По методу оценки во времени выделяют следующие виды денежных потоков:

Оба вида денежных потоков отражают оценку стоимости денег во времени.

  1. По непрерывности формирования в рассматриваемом периоде различают:

  1. По стабильности временных интервалов формирования регулярные денежные потоки бывают:

Таким образом, система основных показателей, характеризующих денежный поток, включает:

  1   2   3   4   5   6   7



Рефераты Практические задания Лекции
Учебный контент

© ref.rushkolnik.ru
При копировании укажите ссылку.
обратиться к администрации