Наименование показателя | Рекоменд. значение | Характеристика | Формула расчета | Значение |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
Показатели ликвидности позволяют определить способность предприятия оплатить свои краткосрочные обязательства | | |||
Общий коэффициент покрытия | >2 | Наиболее обобщающий показатель платежеспособности, отражающий достаточность оборотного капитала у предприятия, который может быть использован им для погашения своих краткосрочных обязательств | Оборотные активы (ТА)/ Краткосрочные обязательства | 106158/95745= 1,11 |
Быстрая ликвидность (ликвидность средств в обращении) | 0,7-1,0 | Показывает потенциальную возможность предприятия погасить свои краткосрочные обязательства при условии востребования с дебиторов всей суммы задолженности | (Оборотные активы - Запасы)/ Краткосрочные обязательства | (106158 - 57517)/ 95745= 0,51 |
Срочная ликвидность | 0,2-0,4 | Отражает возможность предприятия погасить свою краткосрочную задолженность в ближайший период времени | (Ден.средства + Краткосроч.фин. вложения)/ Краткосрочные обязательства | (4398+ 1031)/ 95745 = 0,057 |
Абсолютная ликвидность | >0,1 | Показывает способность предприятия погасить свои краткосрочные обязательства за счет денежных средств | Денежные средства/ Краткосрочные обязательства | 4398/ 95745= 0,046 |
Ликвидность при мобилизации средств | | Характеризует степень зависимости платежеспособности предприятия от материально-производственных запасов и затрат с точки зрения необходимости мобилизации средств для погашения своих краткосрочных обязательств | Запасы/ Краткосрочные обязательства | 57517 /95745 = 0,6 |
Наименование показателя | Характеристика | Формула расчета | Значение |
1 | 2 | 3 | 4 |
Запас источников собственного капитала - это запас финансовой устойчивости предприятия при том условии, что его собственный капитал превышает заемный. Финансовая устойчивость оценивается по соотношению собственного и заемного капитала как источников формирования активов предприятия. Иначе коэффициенты финансовой устойчивости называются показателями структуры капитала. | |||
1 группа | | ||
Уровень собственного капитала («коэффициент собственности») | Отражает финансовую структуру капитала предприятия. Обычно предпочтение отдается стабильности этого показателя и поддержанию его значения на достаточно высоком уровне. Нормальным значением коэффициента, обеспечивающим достаточно стабильное положение предприятия в глазах инвестора и кредиторов, считается уровень 0,6 (60%) и более | Собственный капитал (СК)/ Итог баланса | 59062 / 178158 = 0,33 |
Уровень перманентного капитала | Показывает финансовую надежность предприятия в долгосрочной перспективе | Перманентный капитал (ПК)/ Итог баланса ПКХЖ + Долгосроч .обязат. | 59062 /178158 = 0,33 |
Уровень функционирующего капитала | Показывает, какую долю в активах предприятия занимает функционирующий капитал (ФК=всего активы за минусом долгосрочных и краткосрочных инвестиций - это капитал, непосредственно занятый в производственной деятельности). Долгосрочные инвестиции берутся без учета инвестиций в собственное развитие, то есть без незавершенных капиталовложений | Функционирующий капитал/ Итог баланса | (178158 - 23351- 95745)/ 178158 =0,332 |
Уровень собственного оборотного капитала | Показывает ту долю финансовых средств в активах, которой предприятие может распоряжаться в текущей хозяйственной деятельности без опасности быть изъятой при предъявлении счетов кредиторов. Чем выше собственный оборотный капитал (СОК), тем больше возможностей в проведении финансовой политики | СОК/ Итог баланса СОК-ТА-ЗК СОК=СК-ВнА | (59062 - 72000))178158 = 0 |
| 2 группа | ||
Соотношение собственного и заемного капитала | Показывает, сколько заемного капитала предприятие привлекло на 1 рубль вложенного в активы собственного капитала | Заемный капитал (ЗК)/ Собственный капитал (СК) | 77400 / 59062= 1,31 |
Обеспечение внеоборотных активов собственным капиталом | Отражает, в какой степени внеоборотные активы предприятия финансируются собственным капиталом | Внеоборотные активы (ВнА)/ Собственный капитал (СК) | 72000 /59062 = 1,22 |
Соотношение оборотного и внеоборотного капитала | Показывает изменение структуры капитала в разрезе его основных двух групп. Значения показателя различаются в зависимости от вида деятельности | Оборотный капитал/ Внеоборотный капитал | 106158/ 72000 = 1,47 |
Соотношение дебиторской задолженности и краткосрочных обязательств | | Дебиторская задолженность / Краткосрочные обязательства | 43212/95745 = 0,45 |
Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности | | Дебиторская задолженность / Кредиторская задолженность | 43212/28945 =1,49 |
Наименование показателя | Характеристика | Формула расчета | |
1 | 2 | 3 | 4 |
Скорость превращения капитала в денежную форму оказывает непосредственное влияние на платежеспособность (рассчитывается в оборотах за период). Увеличение скорости оборота капитала при прочих равных условиях отражает рост производственно-технического потенциала | |||
Общая оборачиваемость активов | Показывает, сколько раз за период совершается полный цикл производства и обращения, приносящий соответствующий доход | Выручка от реализаций Средняя за период стоимость активов | 837295/ 180476,5 =4,64 |
Оборачиваемость основных средств | Представляет собой фондоотдачу, характеризует эффективность использования основных производственных средств (ОС) предприятия за период (по остаточной стоимости) | Выручка от реализации/ Средняя за период стоимость ОС | 837295/ 619955 = 1,35 |
Оборачиваемость материальных оборотных средств | Показывает скорость реализации материальных оборотных средств (МОС) | Выручка от реализации/ Средняя за период стоимость МОС | 837295/ 27560,5= 30,38 |
Оборачиваемость оборотного капитала | Показывает скорость оборота материальных и денежных ресурсов предприятия за период | Выручка от реализации/ Средняя за период величина ОК | 837295/ 114845,5 = 7,29 |
Оборачиваемость собственного капитала | Показывает скорость оборота соответствующего вида капитала предприятия за анализируемый период | Выручка от реализации/ Средняя за период величина СК | 837295/ 56181,5 = |
Оборачиваемость перманентного капитала | | Выручка от реализации/ Средняя за период величина ПК | 837295/ = |
Оборачиваемость функционирующего капитала | | Выручка от реализации/ Средняя за период величина ФК | 837295/ 56181,5 = 14,9 |
Оборачиваемость запасов | Характеризует скорость превращения запасов в денежную форму | Затраты на производство реал из. про дук./ Средняя за период величина запасов | 747355/ 70338,5 = 10,63 |
Оборачиваемость дебиторской задолженности | Характеризует скорость инкассации дебиторской задолженности | Выручка от товаров, проданных в кредит/ Дебиторская задолженность | 15070/ 43212 = 0,35 |
Наименование показателя | Характеристика | Формула расчета | |
1 | 2 | 3 | 4 |
Отражают, на сколько эффективно предприятие использует свой капитал в целях получения прибыли. В качестве показателей прибыли используются различные данные из Формы №2 «Отчет о прибылях и убытках»: прибыль от продаж, прибыль до налогообложения, чистая прибыль. | |||
Рентабельность всех активов | Показывает сколько прибыли получено на каждый рубль привлеченных средств независимо от источника их привлечения | Прибыль от продажи/ Средняя за период стоимость активов | 89940/ 180476,5 = 0,498 |
Рентабельность собственного капитала | Определяет эффективность использования средств собственников, вложенных в предприятие, позволяет сравнить с доходом от вложения по другим направлениям | Прибыль от продажи/ Средняя за период величина СК | 89940/ 56181,5 = 1,6 |
Рентабельность инвестиций | Показывает, на сколько эффективно предприятие ведет инвестиционную деятельность, за исключением инвестиций в собственное развитие | Доходы по ценным бумагам и от долевого участия в СП/ Средние за период долгосрочные и краткосрочные фин.вложения | 0 |
Рентабельность функционирующего капитала | Дает наиболее полное представление о рентабельности производственной деятельности предприятия | Прибыль от продаж/ Средняя за период величина ФК | 89940/ 56181,5 = 1,6 |
Наименование показателя | Характеристика | Формула расчета | |
1 | 2 | 3 | 4 |
Позволяет оценить прибыльность всех направлений деятельности предприятия. | | ||
Рентабельность продаж | Показывает рентабельность именно основной деятельности, очищенной от прочих доходов и результатов | Прибыль от продаж/ Выручка от реализации | 89940/ 837295 = 0,11 |
Рентабельность основной деятельности (производства) | Определяет эффективность затрат, произведенных предприятием на производство и реализацию продукции. Показывает величину прибыли на 1 рубль затрат на производство | Прибыль от продаж/ Затраты на производство реализованной продукции | 89940/ 747355 = 0,12 |
Рентабельность прочих операций | Определяет эффективность деятельности предприятия по направлениям, не связанным с основной деятельностью | Результат от прочих операций/ Прочие доходы | 0 |
Рентабельность всех операций | Показывает, на сколько эффективно и прибыльно предприятие ведет свою деятельность по всем направлениям, и какова доля прибыли до налогообложения в доходах | Прибыль до налогообложения/ Выручка от реализации + прочие доходы | 89940 / 4837295 = 0,11 |
Рентабельность всех операций | В сравнении с предыдущим коэффициентом показывает «давление налогового пресса» на доходы предприятия от всех направлений деятельности, а также уровень чистой прибыли в доходах | Чистая прибыль/ Выручка от реализации + прочие доходы | 41271 / 837295 =0,05 |
Значение Z-счета Альтмана | Вероятность наступления банкротства |
Z<1,8 | Очень высокая |
1,8<Z<2,7 | Высокая |
2,7 < Z < 2,9 | Возможная |
Z>2,9 | Очень низкая |